本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法》第一章稅法總論第一節(jié)稅法概念的內(nèi)容。
【重要知識(shí)點(diǎn)】：稅法的概念和功能
一、稅收概述
稅收是政府為了滿足公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。
(一)稅收的內(nèi)涵
1.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
2.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利，它有別于按要素進(jìn)行的分配。
3.國家征稅的目的是滿足社會(huì)公共需要。
(二)稅收的外延
稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征。
稅收三性是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志。
稅收三性是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。
二、稅法的概念
稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。
三、稅法的功能
1.稅法是國家組織財(cái)政收入的法律保障。
2.稅法是國家宏觀調(diào)控的法律手段。
3.稅法對(duì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用。
4.稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
5.稅法是維護(hù)國家利益、促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證。
四、稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系
稅法的地位由稅收的重要地位決定。稅法屬于國家法律體系中一個(gè)重要的部門法。
1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)《憲法》的原則制定。
2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償;稅法調(diào)整方法的特點(diǎn)是命令、服從。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，按稅法規(guī)定納稅。
3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰。
4.稅法與行政法的關(guān)系：稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征;但又與一般行政法有所不同——稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的。
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