李文老師談如何開始2006年CPA稅法學習之路同學們，大家好！
我們又將迎來新一年注冊會計師《稅法》的考試，2005年北京《稅法》考試的及格率達到20%多，是近幾年來比較好的成績。

2006年，會計和審計制度發(fā)生了很大的變化，國家出臺了新的準則，但對《稅法》這門課影響并不是很大，因此，2006年稅法教材不會做結(jié)構(gòu)性的大調(diào)整，對于重點章節(jié)會補充新的法規(guī)。
學員應該抓緊時間開始注冊會計師《稅法》課的學習。出教材要在5月初，考試的時間沒有做新的調(diào)整。如果從5月份開始學習，時間上會有點遲。特別對沒有學習過《稅法》課的學員來講，難度更大?！抖惙ā氛n的及格率在15%左右比較合適，2005年20%的及格率偏高，因此2006年的題目難度會大一些。
《稅法》共18章內(nèi)容。第一章《稅法概論》通常是2分。
第一章的學習是為以后各章打好基礎，特別是對于以前沒有學過稅法的學員來講是一個重要的內(nèi)容。
第二章《增值稅法》是重點的一章內(nèi)容，分值在15分－20分，計算性題目3－4題。
這一章是我們能否通過稅法考試的關(guān)鍵。重點問題：
1、增值稅的征稅范圍；
2、增值稅一般納稅人應納稅額計算；
3、增值稅出口退稅的計算；
4、增值稅專用發(fā)票的管理。
這章的學習花的時間應該最多，結(jié)合上述重點，把教材內(nèi)容吃透。要從生產(chǎn)的過程來學習增值稅才能融會貫通，同時有針對性的做練習。
在一般納稅人的計算中，銷項稅額的確定應該把握好5方面問題：
1）銷售額所包括的內(nèi)容；
2）銷售額不包括的內(nèi)容；
3）8種視同銷售行為；
4）6種特殊銷售；
5）納稅義務發(fā)生時間的7項規(guī)定。
進項稅額把握4個問題：
1）準予抵扣的進項稅額；
2）不準予抵扣的進項稅額；
3）進項稅額轉(zhuǎn)出；
4）進項稅額申報的時間。
第三章《消費稅法》分值在3－5分之間，通常是和增值稅結(jié)合在一起出題。
三個要點：
1、征稅范圍，11類貨物。
2、自產(chǎn)自用和委托加工消費品的計稅問題。
3、進口消費品的計稅問題。
難點是委托加工消費品的計稅問題。
在學習中注意消費稅和增值稅共性，消費稅采用從價計稅、從量定額計稅以及復合計稅三種辦法。從從價計稅的角度看，消費稅與增值稅是同一計稅依據(jù)。消費稅很少獨立出計算題，在消費稅產(chǎn)品上，應該注意卷煙、酒、化妝品、小汽車、摩托車。
第四章《營業(yè)稅法》分值3－5分，營業(yè)稅可以有自己獨立的計算題，營業(yè)稅也可以和所得稅結(jié)合出題。
營業(yè)稅的重點：
1、征稅范圍。
營業(yè)稅和增值稅的征稅范圍要嚴格區(qū)分，特別是對于勞務，加工修理修配勞務屬于增值稅的范圍，其他勞務屬于營業(yè)稅的范圍。
2、營業(yè)稅的計稅依據(jù)。
營業(yè)稅的計稅依據(jù)分為全額征稅和余額征稅兩種。特別注意掌握余額計稅。
3、營業(yè)稅納稅人。
4、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
營業(yè)稅的難點：交通運輸業(yè)，建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務業(yè)四大行業(yè)的稅收政策。
◆增值稅屬于第一層次的稅種，消費稅、營業(yè)稅屬于第二層次的稅種。
第五章《城建稅法》客觀題一般2分，在計算題里通常有1分，因此城建稅的分值在2－3分。
第六章《關(guān)稅法》一般占3分。
第七章《資源稅法》通常2－3分，但是可以和增值稅結(jié)合出題。
第八章《土地增值稅法》一般是3分－4分，可以和營業(yè)稅、企業(yè)所得稅結(jié)合出題。主要掌握好征與不征，計稅的依據(jù)，稅收優(yōu)惠三個問題。
第九章《城鎮(zhèn)土地使用稅法》通常是2分，納稅人、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠是三個重點。
第十章《房產(chǎn)稅法》一般2－3分，重點掌握納稅人、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠，單選性計算題比較常見。
第十一章《車船使用稅法》一般2分，征稅范圍、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠是三個重點。
◆房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅三個稅種具有共性，將納稅人、納稅義務發(fā)生時間、稅收優(yōu)惠政策結(jié)合起來掌握。
第十二章《印花稅法》3－5分，可以有獨立的計算題，也可以和任何一個稅種結(jié)合出題。重點掌握四個問題：
1、納稅義務人；
2、征稅范圍（列舉的13類憑證）；
3、計稅依據(jù)；
4、處罰措施。