答案

　　(1)進口環(huán)節(jié)應納關稅=(180+16+4)×20%=200×20%=40(萬元)

　　(2)進口環(huán)節(jié)應納消費稅=(200+40)÷(1-5%)×5%=12.63(萬元)

　　(3)進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(200+40+12.63)×17%=42.95(萬元)

　　(4)銷售小轎車應納消費稅=（40×10+500×10）×5%×(1-30%)=189(萬元)

　　(5)銷售小轎車應納增值稅=（40×10+500×10）×17%-（510+42.95）+7÷(1+4%)×4%×50%=365.18(萬元)

　　(6)應繳納的城建稅和教育費附加=(189+365.18)×7%+(189+365.18)×3%=55.42(萬元)

　　(7)①收入總額=（40×10+500×10）+7÷(1+4%)+55.5÷(1-7.5%)+35÷(1-30%)+7÷(1+4%)×4%×50%=5516.87 (萬元)

　?、趹鄢匿N售成本=4000+(6-1)=4005(萬元)

　?、垆N售費用：

　　廣告費稅前扣除標準=5406.73×2%=108.13(萬元) 業(yè)務宣傳費稅前扣除標準=5406.73×5‰=27.03(萬元)

　　稅前準予扣除的銷售費用=300-(130-108.13)-(50-27.03)=255.16(萬元)

　?、芄芾碣M用：

　　業(yè)務招待費稅前扣除標準=5406.73×3‰+3=19.22(萬元)

　　稅前準予扣除的管理費用=500-(120-19.22)-9=390.22(萬元)

　　⑤向關聯(lián)企業(yè)借款利息在注冊資本50%以內的部分，超過銀行規(guī)定利率的利息為=1000×(7%-5%)÷2=10(萬元) 稅前準予扣除的財務費用=150-80-10=60(萬元)

　?、逘I業(yè)外支出稅前準予扣除10萬元

　?、邏馁~準備金扣除=［(100-60)+40］×5‰=0.40(萬元)

　?、嘤嫸惞べY標準=(850-20)×800×12÷10000=796.8(萬元)

　　實發(fā)工資超標準部分需調增所得額=1250-796.8=453.2(萬元)

　　稅前準予扣除“三項經(jīng)費”=796.8×(2%+14%+1.5%)=139.44(萬元)

　　“三項經(jīng)費”超標準部分需調增所得額=(1250+20)×(2%+14%+1.5%)-139.44=82.81(萬元)

　　準許扣除的工資及“三項經(jīng)費”調增金額=453.2+82.81=536.01(萬元)

　?、峁煞葜聘脑熨Y產評估增值調增所得額=100÷10=10(萬元)

　　應納企業(yè)所得稅=(5516.87-4005-189-55.42-255.16-390.22-60-10-0.40+536.01+10)×33% =362.23(萬元)

　　(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤抵免稅額=55.5÷(1-7.5%)×15%=9(萬元)

　　(9)境外所得扣除限額=35÷(1-30%)×33%=16.5(萬元) 境外已納稅額=35÷(1-30%)×30%=15(萬元)

　　境外所得應扣金額=15(萬元)

　　(10)匯算清繳全年應補企業(yè)所得稅=362.23-9-15-120=218.23(萬元)