建筑工程合同風險管理
第二節(jié) 建筑工程合同風險管理
一、承包商的風險管理
(一)與工程有關的風險因素
與工程有關的風險因素主要存在于政治方面、經(jīng)濟方面、工程方面、公共關系方面和管理方面。
1.政治方面
政治風險將對一個國家的所有的經(jīng)營活動帶來影響,主要有:
(1)政局不穩(wěn)。一個國家的政治局勢的不穩(wěn)定是主要來自執(zhí)政黨的更換、政權的更迭,政變或兵變、罷工、暴亂及發(fā)生內(nèi)戰(zhàn)等,它將威脅生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)國際關系緊張。一個國家的國際關系尤其是與鄰國的關系,是影響經(jīng)營活動的重要因素之一。如工程所在國的國際關系緊張可能招致封鎖、禁運和經(jīng)濟制裁;如果與鄰國關系惡化,可能發(fā)生邊境沖突,甚至發(fā)生大規(guī)模戰(zhàn)爭。這些情況將直接影響到工程的實施和人員的安全,使工程被迫中斷,而蒙受損失。
(3)與我國的關系。工程所在國若與我國關系友好,則在工程實施中將會得到各方面的支持和幫助,反之,在一些不友好的國家就會碰到一些預想不到的問題。例如在投標競爭過程中甚至會遇到政治性的干預;工程實施過程中也可能在人員出入境、貨物運輸、工程款支付以及合同爭端的處理方面遇到難題,使我國公司的權益受到損害。
(4)政策的開放程度。若工程所在國實行開放的經(jīng)濟政策,則對在當?shù)刈缘耐鈬窘o予平等待遇。若實行鎖國政策,則將排斥外國公司進入,對外國公司和本國公司采用不平等競爭的保護性法規(guī),對外國公司采取歧視性措施。主要表現(xiàn)在:
1)規(guī)定合資公司中外資股份的限制,以保證大部分利益歸本國公司。
2)對本國公司和外國公司招標條件不一視同仁。有些國家規(guī)定外國公司投標價格必須比當?shù)毓就稑藘r低若干個百分點才能被授標,或者必須與當?shù)毓韭?lián)合才能參加投標。對外國公司的勞務、材料、設備的進入也附加種種限制。
3)有些國家對本國公司和外國公司實行差別稅收,以保護本國利益。對承包商來講,經(jīng)常面對的?*こ趟詮醞夤邪趟敵械鬧種制縭誘?。常常被索要税法规定裔j獾姆?BR>用或種種攤派,或者受到該國公務人員在執(zhí)法過程中排外情緒的影響,構成承包商潛在的風險因素。
4)對外國公司強制保險。
(5)權力機構腐敗。如果工程所在國的權力機構存在腐敗現(xiàn)象,對工程項目的管理營私舞弊,必將導致企業(yè)間公平競爭的原則被破壞,造成國家經(jīng)濟秩序混亂,投資環(huán)境和經(jīng)營條件惡化。這樣就必然會使國際工程公司的正常工作受到干擾和破壞,并往往因此而蒙受損失。
2.經(jīng)濟方面
(1)通貨膨脹。通貨膨脹是一個全球性問題,在某些發(fā)展中國家更為嚴重。通貨膨脹可能使工程所在國工資和物價大幅度上漲,幅度往往超過承包商預見。如果合同中沒有調價條款或調價條款寫得太籠統(tǒng),必然給承包商帶來風險,如果承包商最初簽訂了“固定總價合同”,則損失更大。
(2)外匯風險。外匯風險涉及面很大,工程承包中常遇到的外匯問題有:工程所在國外匯管制嚴格,限制承包商匯出外幣,有時匯出外幣用以購買材料、設備也受限制;外匯浮動,當?shù)貛刨H值,從而使承包商賺取的當?shù)貛?,由于在簽訂合同時沒有規(guī)定固定的匯率蒙受很大損失;有的業(yè)主對外幣延期付款,而利率很低,但承包商向銀行貸款利率較高,因而倒貼利率差;有時合同中外匯比例太低,不夠使用;或是訂合同時選定的外匯貶值等。通常,業(yè)主希望支付承包商工程所在國的貨幣作為工程款,承包商希望得到保值的硬通貨,最后雙方都做出讓步。業(yè)主通常在招標文件中對硬通貨的比例作出規(guī)定。
(3)物價上漲與價格調整風險。物價上漲是最常遇到的風險。在采用固定總價合同時,
雖然投標或簽訂合同時考慮了物價上漲因素,但有可能估計不足;有時合同中沒有價格調整公式,或者雖然有調價公式,但包含的因素不全或不能反映物價上漲的實際情況等。
(4)業(yè)主支付能力差。業(yè)主資金不足,支付能力差,以各種形式拖欠支付,如拖延每月支付而合同中未有拖延支付如何處理的規(guī)定;或雖然有業(yè)主拖延支付時應支付利息的規(guī)定,但利率很低;或業(yè)主找借口拖延簽發(fā)變更命令而使新增項目得不到支付;或業(yè)主在工程末期拖延支付最終結算工程款與發(fā)還保留金等。
(5)工程師的拖延和減扣。由于工程師工作效率低,拖延簽署支付;或?*こ淌誑量?,有茵傁延支付,或蔗t(yī)榪詡蹩塾χЦ兜墓こ炭睿惶乇鶚嵌浴鞍傘畢钅浚輝諳钅磕┩瓿汕熬芫Ц痘蛑Ц兜謀壤萇俚?。工程师的拖褢n┦鴰蚣蹩郾厝壞賈亂抵鞫猿邪討Ц兜耐涎雍圖跎佟?nbsp;
(6)分包風險。分包風險應從兩方面分析:即作為承包商選擇分包商可能出現(xiàn)的風險與作為分包商被總承包商雇傭時可能出現(xiàn)的風險。
承包商作為總包商選擇分包商時,可能會遇到分包商違約,不能按時完成分包工程而使整個工程進度受到影響的風險,或者對分包商協(xié)調、組織工作做得不好而影響全局。特別是當承包商與分包商之間的合同協(xié)議職責不明確、風險責任不清時,容易相互推諉。若分包商較多,而工序搭接和配合不合理,或個別分包商違約或破產(chǎn),則將影響整個工程。反之,若分包商遇到總包商盲目壓價、轉嫁合同風險或提出不合理的苛刻條件要求分包商接受,也將使分包商處于被動的地位。
(7)帶資承包風險。在有些合同中,業(yè)主明確要求承包商帶資承包;,再支付工程款的情況,而業(yè)主無力支付,使承包商不能及時回收資金。
(8)其他經(jīng)濟風險。例如,在國際承包工程中,當事一方為避免因對方違約而遭受損失,通常要求對方提供可靠的擔保,
3.工程方面
(1)地質條件。對于大型工程和地下工程,地質地基條件十分重要,但由于業(yè)主提供的地質資料和不負責任的解釋,給承包商帶來風險。
(2)水文氣候條件。由于對自然氣候條件估計不足或工程所在地出現(xiàn)異,常氣候;使承包商財產(chǎn)受到損失。
(3)材料供應。由于材料質量不合格或沒有質量檢驗證明,工程師不驗收,引起返工或更換材料;由于材料供應不及時,引起停工、窩工等情況。
(4)設備供應。由于質量不合格和供應不及時或不配套導致工程延誤。
(5)技木規(guī)范。技術規(guī)范要求不合理,工程量表中項目技術說明不明確而投標時沒發(fā)現(xiàn)。
(6)設計圖紙?zhí)峁┎患皶r。由于工程師的原因,不能及時提供圖紙,使施工工期延誤、窩工、停工,而合同條件中又無相應的補償規(guī)定。
(7)工程變更。包括設計變更和工程量變更。由于變更使承包商原有的施工計劃和安排被打亂,在執(zhí)行變更命令時,承包商可向業(yè)主要求索賠。
4.公共關系方面
(1)與業(yè)主的關系。如業(yè)主以種種理由為借口,或因工作效率低下,延誤辦理承包商的各種材料、設備手續(xù),延誤支付、拖延各種證書的簽發(fā)等。
(2)與監(jiān)理工程師的關系。如已完工程得不到及時的確認或驗收,或不及時確認進場材料等。
(3)聯(lián)營體內(nèi)部各方的關系。和聯(lián)營體內(nèi)人員之間的矛盾、各公司之間配合不協(xié)調,影響工程。
5.管理方面
(1)工程管理。對于大型復雜的工程,由于參與實施的分包商太多,各工序間錯綜復雜,加之地質、水文等自然條件的意外變化,使總承包商在工程管理中面臨著諸多風險。
(2)合同管理。合同管理主要是利用合同條款保護自己,擴大收益,要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧,善于開展索賠,精通納稅技巧,擅長運用價格調值。不懂得索賠,只能自己承擔損失;不掌握納稅技巧,又想逃稅,結果只會弄巧成拙;不善于運用價格調值辦法,就無法挽回因通貨膨脹所造成的損失,投標報價時也會因擔心將來的通貨膨脹而報高價,從而失去得標機會,所有這一切都會直接或間接地造成經(jīng)濟損失。
(3)財務管理。財務管理是承包工程獲得理想經(jīng)濟效益的重要保證,財務工作貫穿工程項目的始終,任何斗個環(huán)節(jié)韻疏忽和差錯都可能導致重大風險占就一個具體項目而言,最初的財務工作是籌資,工程籌資的渠道很多,不管采取什么籌資手段都需要周密計劃部署,比較不同方案的利弊得失,倘若籌劃不當,就會造成損失。財務管理工作的另一個重要環(huán)節(jié)是收款與支付時機的選擇。通常是收款越早越好,而支出應盡量推遲。如果財務管理人員在這方面缺乏清醒意識,則也會不知不覺之中造成損失。
例9.在下述各項中,屬與工程有關的公共關系方面風險因素的是( )。
A.與監(jiān)理工程師的關系
B.物價上漲
C.權力機構的腐敗程度
D. 政策的開放程度
答案:A
例10.在下述各項中,屬與工程有關的經(jīng)濟風險因素的是( )。
A.工程師的拖延和減扣
B.合同管理
C.帶資承包風險
D.權力的腐敗程度
E.分包風險
答案:A C E
解題要點:經(jīng)濟方面有:(1)通貨膨脹;(2)外匯風險;(3)物價上漲與價格調整風險;(4)業(yè)主支付能力差;(5)工程師的拖延和減扣;(6)分包風險;(7)帶資承包風險;(8)其他經(jīng)濟風險。
例11.由于通貸膨脹、外匯浮動、動價上漲與價格調整而產(chǎn)生的風險屬于(?。┓矫娴娘L險。(2005考題)
A.政治
B.經(jīng)濟
C.工程
D.管理
答案:B
(二)承包商的風險對策
對于承包商,任何一份承包合同都會存在程度不同的風險,問題在于對合同中的風險必須認真對待,采取對策,以使風險降到最低限度。
1.投標報價
(1)提高報價中的不可預見風險費。對風險大的合同,承包商可以提高報價中的風險附加費,為風險作資金準備,以彌補風險發(fā)生所帶來的部分損失,使合同價格與風險責任相平衡。風險附加費的數(shù)量一般根據(jù)風險發(fā)生的概率和風險一經(jīng)發(fā)生,承包商將要受到的損失大小確定。所以風險越大,風險附加費就越高。但這受到很大限制。風險附加費太高對雙方都不利:業(yè)主必須支付較高的合同價格;承包商的報價太高,失去競爭力,難以中標。
(2)采取一些報價策略。許多承包商采用一些報價策略,以降低、避免或轉移風險。例如:
1)開口升級報價:將工程中的一些風險大、花錢多的分項工程或工作拋開,僅在報價單中注明,由雙方再度商討決定。這樣大大降低了總報價,用最低價吸引業(yè)主,取得與業(yè)主商談的機會,而在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。
2)多方案報價:在報價單中注明,如果業(yè)主修改某些苛刻的對承包商不利的、風險大的條款,則可以降低報價。按不同的情況,分別提出多個報價供業(yè)主選擇二這在合同談判(標后談判)中用得較多。
3)在報價單中,建議將一些花費大、風險大的分項工程按成本加酬金的方式結算。
但由于業(yè)主和工程師管理水平的提高,招標程序的規(guī)范化和招標規(guī)則的健全,這些策略的應用余地和作用已經(jīng)很小,弄不好承包商會喪失承包工程資格或造成報價失誤。
(3) 在法律和招標文件允許的條件下,在投標書中使用保留條件、附加或補充說明,這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。但在很多合同條件中,不允許承包商提出保留條件或附加說明。
例12.將工程中風險大、花錢多的分項工程或工作拋開,僅在報價單中注明,由雙方再度商討決定。這樣大大降低了總報價,有助于取得與業(yè)主商談的機會,而在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。這種報價策略被稱為( )。(2005考題)
A.閉口價
B.多方案報價
C.開口升級報價
D.工程量清單報價
答案:C