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2020年中級《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》第十三章：財政收入
2020年中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)考點：國債
（一）國債的基本含義
含義 | 即國家債務(wù)，指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。 | |||||
產(chǎn)生條件 | 經(jīng)濟(jì)方面：商品貨幣經(jīng)濟(jì)要發(fā)展到一定水平，社會存在比較充裕的閑置資金和比較健全的信用制度 | |||||
財政方面：國家財力不充裕，存在財政困難，有資金和經(jīng)濟(jì)上的需要 | ||||||
（二）國債的種類
1.內(nèi)債和外債
2.短期國債、中期國債和長期國債
3.固定利率國債、浮動利率國債
4.上市(流通)國債、非上市(流通)國債
5.貨幣國債、實物國債
（三）國債的政策功能
彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)
（四）國債的負(fù)擔(dān)與限度
國債負(fù)擔(dān)可從四個方面來分析：認(rèn)購者負(fù)擔(dān)、債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān))、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。
衡量國債限度的指標(biāo)：
| 絕對規(guī)模 | 一是國債余額；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的國債總額。 | |
| 相對規(guī)模 | (1)國債負(fù)擔(dān)率：又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計余額占GDP的比重 (2)債務(wù)依存度：指當(dāng)年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系 | |
（五）李嘉圖等價定理
在某些條件下，政府無論用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的。
國債有益論：彌補財政赤字，增加消費與投資，為公開市場操作提供回旋余地。與稅收相比，國債可帶給債權(quán)人一種“財富有所增加的幻覺”
（六）國債制度
含義 | 國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動，以法律和政策形式所確立的系列準(zhǔn)則和規(guī)范。一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成 | ||||
發(fā)行制度 | 含義 | 關(guān)于國債發(fā)行、企業(yè)和個人認(rèn)購事項的原則與安排的規(guī)定。由國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式構(gòu)成 | |||
發(fā)行條件 | 政府以債券形式籌集資金時所申明的各項條款或規(guī)定。決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式 | ||||
發(fā)行方式 | 主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式 | ||||
償還制度 | 是國家對國債償還及與償還相關(guān)的各個方面所做的規(guī)定。我國國債償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等 | ||||
市場制度 | 含義 | 指以國債為交易對象而形成的供求關(guān)系的總和 | |||
分類 | 國債發(fā)行市場 | 又稱國債一級市場 | |||
國債流通市場 | 證券交易所 | 現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式 | |||
場外交易市場 | 包括柜臺市場和店頭市場 | ||||
（七）國債市場的功能
| 實現(xiàn)國債發(fā)行和償還 | 國家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣方式在國債市場的交易中完成發(fā)行和償還國債的任務(wù) | |
| 調(diào)節(jié)社會資金運行 | 國債承銷機(jī)構(gòu)和國債認(rèn)購者以及國債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易。國債持有者和國債認(rèn)購者從事的間接交易，都是社會資金的再分配過程。最終使資金需要者和國債需要者得到滿足，使社會資金的配置趨向合理 | |
（八）加強(qiáng)政府性債務(wù)管理
政府性債務(wù)的分類 | ①政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù) | 指需由財政資金償還的債務(wù)，屬于政府債務(wù) | 政府債務(wù) | ||
②政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù) | 指由政府提供擔(dān)保，當(dāng)某個被擔(dān)保人無力償還時，政府需要承擔(dān)連帶責(zé)任的債務(wù) | 政府或有債務(wù) | |||
③政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù) | 指政府不負(fù)有法律償還責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時，政府可能需要給予一定救助的債務(wù) | ||||
中央政府債務(wù)管理制度 | 中央政府債務(wù)實行余額管理。中央國債余額限額根據(jù)累計赤字和應(yīng)對當(dāng)年短收需發(fā)行的債務(wù)等因素合理確定，報全國人大或其常委會審批 | ||||
地方政府債務(wù)管理制度 | (1)建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制 (2)地方政府舉債規(guī)模報全國人大或其常委會批準(zhǔn) (3)對地方政府債務(wù)實行規(guī)?？刂坪头诸惞芾?/p> (4)嚴(yán)格限定政府舉債程序和資金用途 (5)建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警及化解機(jī)制 (6)建立考核問責(zé)機(jī)制 | ||||
【2017年真題·單選題】自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，沒有實行過的國債發(fā)行方式是()。
A．行政攤派
B．承購包銷
C．招標(biāo)發(fā)行
D．定向購買
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