營運資金管理主要講解現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及流動負債的相關(guān)內(nèi)容，近三年考試平均分值為12分，2019年考察過計算分析題、2017年考察過綜合題，考生需要關(guān)注主觀題形式的命題，尤其是應(yīng)收賬款和存貨。
一、應(yīng)收賬款的成本
二、信用政策決策方法——采用差額法
【決策原因】企業(yè)需要在銷售額和應(yīng)收賬款質(zhì)量之間做出一個權(quán)衡：
若延長信用期，會使得銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；但是應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失會增加，從而產(chǎn)生不利影響。
【葛廣宇老師總結(jié)】
（上圖來自葛廣宇精講班第98講＞＞）
三、真題再現(xiàn)
1、（2013年單選題）某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是（ ?。┤f元。
A、27
B、45
C、108
D、180
參考答案：A
參考解析：應(yīng)收賬款機會成本=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本率=1800/360×90×60%×10%=27（萬元）。
2、（2009年多選題）企業(yè)如果延長信用期間，可能導(dǎo)致的結(jié)果有（ ）。
A、擴大當期銷售
B、延長平均收賬期
C、增加壞賬損失
D、增加收賬費用
參考答案：ABCD
參考解析：若延長信用期，會使得銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；但是應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失會增加，從而產(chǎn)生不利影響。
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