建設(shè)項目發(fā)生的資金投入、收益及成本情況見附表1：建設(shè)投資貸款年利率為8%，按季計息，建設(shè)期只計利息不還款，從第3年開始還款，以項目的最大還款能力加以償還；流動資金貸款年利率為5%.
附表1 建設(shè)項目資金投入、收益及成本表 單位：萬元
| 序 號 |
年份項目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5-10 | |
| 1 | 建設(shè)投 資 | 自有資金部分 | 2350 | 1500 | |||
| 貸款（不含貸款利息） | 2350 | 1500 | |||||
| 2 | 流動資金貸款 | 500 | |||||
| 3 | 年銷售收入 | 8000 | 8700 | 10000 | |||
| 4 | 年經(jīng)營成本 | 4800 | 5220 | 6000 | |||
問題：
?。?）計算建設(shè)期借款利息和各年固定資產(chǎn)折舊額。
?。?）計算第3年的稅后利潤并確定當(dāng)年可用于償還建設(shè)期借款本金的資金總額。
（3）編制資金來源與運用表（不考慮利潤分配）。
?。?）計算項目的借款償還期，并對項目的償債能力予以分析。
附表2 資金來源與運用表 單位：萬元
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序 |
年份項目 |
建設(shè)期 |
生產(chǎn)期 | ||||||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
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生產(chǎn)負荷（%） |
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1 |
資金來源 |
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1.1 |
利潤總額 |
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1.2 |
折舊費 |
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1.3 |
攤銷費 |
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1.4 |
長期借款 |
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1.5 |
流動資金借款 |
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1.6 |
自有資金 |
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1.7 |
回收固定資產(chǎn)余值 |
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1.8 |
回收流動資金 |
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2 |
資金運用 |
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2.1 |
固定資產(chǎn)投資 |
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2.2 |
建設(shè)期利息 |
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2.3 |
流動資金 |
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2.4 |
所得稅 |
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2.5 |
長期借款本金償還 |
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2.6 |
流動資金借款本金償還 |
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3 |
盈余資金 |
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4 |
累計盈余資金 |
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