二、多項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財務(wù)、運營、遵守法律法規(guī)及其他方面。所以選項C的說法不正確。參見教材197頁。

　　 【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】

　　2.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風(fēng)險的重要性；第二步是評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率；第三步是考慮如何對風(fēng)險進行管理，以及應(yīng)采取何種行動。參見教材209頁。

　　 【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐”知識點進行考核】

　　3.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度，并將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。參見教材199頁。

　　 【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】

　　4.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：實物控制是指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得及被使用的措施和程序。計算和會計要求在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易。參見教材210～212頁。

　　 【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐”知識點進行考核】

　　5.

　　 【正確答案】：ABCD

　　 【答案解析】：審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。參見教材217頁。

　　 【該題針對“審計委員會的監(jiān)察角色”知識點進行考核】

　　6.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：戰(zhàn)略角色是指非執(zhí)行董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益。所以選項A不正確；監(jiān)督或績效角色。非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔(dān)責(zé)任。在這方面，他們應(yīng)當(dāng)代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性。所以選項B不正確；風(fēng)險角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。就該角色而言，非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確信財務(wù)信息是完整的，而財務(wù)控制與風(fēng)險管理系統(tǒng)是健全的且具有抵御風(fēng)險的作用。所以選項C正確；人事管理角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進行監(jiān)督。所以選項D的說法不正確。

　　 【該題針對“內(nèi)部控制與公司治理”知識點進行考核】

　　7.

　　 【正確答案】：AB

　　 【答案解析】：監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)，所以選項A不正確；監(jiān)察適用于企業(yè)內(nèi)的活動，以及為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的外部承包商，所以選項B不正確。

　　 【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐”知識點進行考核】

　　8.

　　 【正確答案】：ABCD

　　 【答案解析】：加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現(xiàn)：（1）為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視。（2）為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。

　　 【該題針對“公司治理報告和披露”知識點進行考核】