第八章 內(nèi)部控制（答案分離版）
一、單項選擇題
1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法不正確的是（ ）。
A.內(nèi)部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實施的程序和政策
B.就風(fēng)險管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財務(wù)、運營、遵守法律法規(guī)及其他方面
C.控制政策及程序代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀
D.控制政策及程序的設(shè)計目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的
2.“董事應(yīng)施行一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。”這屬于以下哪個項目的要求（ ）。
A.《內(nèi)部控制框架》
B.美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）發(fā)布的“審計準(zhǔn)則第5號”
C.中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
D.特恩布爾報告
3.（ ）被稱為企業(yè)的“最高層”。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.監(jiān)察
D.信息與溝通
4.下列各項不屬于內(nèi)部控制的控制活動因素的是（ ）。
A.組織結(jié)構(gòu)
B.人員控制
C.授權(quán)和批準(zhǔn)
D.業(yè)務(wù)處理程序
5.如果審計委員會成員之間有不同的意見無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請（?。┙鉀Q。
A.股東大會
B.董事會
C.經(jīng)理
D.財務(wù)總監(jiān)
6.確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。以下關(guān)于審計委員會與內(nèi)部審計關(guān)系的說法中，不正確的是（?。?。
A.審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性
B.審計委員會應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準(zhǔn)對內(nèi)部審計主管的任命和解聘
C.審計委員會應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責(zé)任
D.審計委員會雖然會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃
7.設(shè)計一個有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價值。董事長在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說法中不正確的是（?。?
A.對于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長是公司的代表
B.董事長應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時制定董事會的議程，并確保定期舉行董事會議
C.董事長和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過股東大會的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中
D.董事長必須每年在年度股東大會和股東特別大會上以主席聲明的形式向股東致函
8.建議審計委員會每年至少舉行（?。h，并于審計周期的主要日期舉行。
A.一次
B.二次
C.三次
D.四次
9.非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)擁有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)，這執(zhí)行的是以下哪個角色（ ）。
A.人事管理角色
B.風(fēng)險角色
C.監(jiān)督或績效角色
D.戰(zhàn)略角色
10.COSO內(nèi)部控制系統(tǒng)五大要素中的（?。┦菍?nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評估的過程。
A.監(jiān)察
B.信息與溝通
C.控制活動
D.風(fēng)險評估
11.COSO的定義對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入見解，不包括（ ）。
A.內(nèi)部控制要由企業(yè)中高級人員加強管理
B.內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)
C.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證
D.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合
12.根據(jù)COSO委員會對內(nèi)部控制的定義，以下不屬于公司的董事會、管理層及其他人士應(yīng)提供合理保證以確保實現(xiàn)的目標(biāo)的是（ ）。
A.運營的效益和效率
B.保證記錄和收入符合相關(guān)授權(quán)
C.財務(wù)報告的可靠性
D.遵守適用的法律法規(guī)
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