二、多項(xiàng)選擇題
1.一般來(lái)講，內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是（ ）。
A.控制環(huán)境
B.控制活動(dòng)
C.控制制度
D.控制政策與程序
2.下列關(guān)于COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義說(shuō)法不正確的有（ ）。
A.COSO委員會(huì)組織包括美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)和美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
B.COSO委員會(huì)負(fù)責(zé)制訂有關(guān)大型和小型企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)的指南
C.優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以成就出色的管理者
D.只有小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，可能存在資源受限的問(wèn)題
3.中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由以下哪些組織聯(lián)合發(fā)布的（ ）。
A.財(cái)政部
B.證監(jiān)會(huì)
C.審計(jì)署
D.保監(jiān)會(huì)
4.SAS55公告認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素包括（ ）。
A.控制環(huán)境
B.控制政策
C.會(huì)計(jì)制度
D.控制程序
5.下列各項(xiàng)中屬于COSO內(nèi)部控制要素的有（?。?。
A.控制環(huán)境
B.監(jiān)察
C.信息與溝通
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
6.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（?。?。
A.運(yùn)營(yíng)
B.財(cái)務(wù)報(bào)告
C.信息
D.合規(guī)
7.關(guān)于內(nèi)部控制在成熟階段的研究結(jié)果說(shuō)法不正確的有（ ）。
A.COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制—整合框架》堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑
B.控制活動(dòng)是其他內(nèi)部控制元素的根基
C.對(duì)于可控制風(fēng)險(xiǎn)，管理層應(yīng)決定是否承受該風(fēng)險(xiǎn)，采取措施控制或降低該風(fēng)險(xiǎn)
D.監(jiān)察被稱為企業(yè)的“最高層”
8.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色的說(shuō)法中不正確的有（ ）。
A.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的
B.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，且需要管理層出席
C.審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況
D.審計(jì)委員會(huì)無(wú)權(quán)監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程，以及批準(zhǔn)外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬
9.以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有（?。?。
A.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門
B.奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信
D.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)
10.建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素包括（?。?
A.人員比過(guò)程更重要
B.股東的責(zé)任
C.外部審計(jì)必須是獨(dú)立的
D.披露和透明度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的
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