二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：AD
【答案解析】：內(nèi)部控制系統(tǒng)兩個(gè)因素分別是控制環(huán)境和控制政策與程序。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的定義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：CD
【答案解析】：COSO委員會(huì)指出，在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，有幾點(diǎn)需要注意。首先，即使實(shí)施了優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也不一定能使一個(gè)蹩腳的管理者變得出色。其次，由于所有的內(nèi)部控制系統(tǒng)仍然面臨發(fā)生錯(cuò)誤或出現(xiàn)差錯(cuò)的危險(xiǎn)，因而內(nèi)部控制系統(tǒng)只能就企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。即使一個(gè)企業(yè)實(shí)施了內(nèi)部控制，也可能由于故意串通破壞、管理層逾越監(jiān)控而失效。再次，大型或小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，均可能存在資源受限的問(wèn)題。因此，選項(xiàng)C、D的說(shuō)法不正確。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的定義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)于2008年6月聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的定義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1998年5月發(fā)布的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》(SAS55)。公告認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由下列三個(gè)要素組成：(1) 控制環(huán)境(2) 會(huì)計(jì)制度(3) 控制程序。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：COSO對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定，這五個(gè)部分包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。
【該題針對(duì)“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實(shí)踐”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：控制活動(dòng)可分為運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別。
【該題針對(duì)“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實(shí)踐”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：BD
【答案解析】：控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)?？刂骗h(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會(huì)提供的指示和管理的效率?？刂骗h(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”。所以本題答案為選項(xiàng)B、D。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：BD
【答案解析】：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，但無(wú)需管理層出席，所以選項(xiàng)B說(shuō)法不正確；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程，批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
【該題針對(duì)“審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：基本的公司治理原則包括奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值、促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信、及時(shí)且公正地披露信息、尊重股東的權(quán)利、識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)、公平的薪酬和責(zé)任、確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)。企業(yè)是否建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素決定，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計(jì)部門(mén)。
【該題針對(duì)“公司治理制度和原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素：人員比過(guò)程更重要、股東的責(zé)任、外部審計(jì)必須是獨(dú)立的、披露和透明度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的。
【該題針對(duì)“公司治理制度和原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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