二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】ABC
【解析】?jī)?nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素：控制環(huán)境，指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素;會(huì)計(jì)制度，指為認(rèn)定、分析、歸類(lèi)、記錄、編報(bào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確資產(chǎn)與負(fù)債的經(jīng)管責(zé)任而規(guī)定的各種方法;控制程序，指企業(yè)為保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。
2.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C屬于授權(quán)和批準(zhǔn)。
3.【答案】ABCD
【解析】良好的公司治理有一些重要的目標(biāo)。它通過(guò)創(chuàng)造能夠激勵(lì)管理層最大化投資報(bào)酬率、提高經(jīng)營(yíng)效率和確保產(chǎn)量長(zhǎng)期增長(zhǎng)的環(huán)境來(lái)提高企業(yè)業(yè)績(jī)。因此，這類(lèi)企業(yè)吸引了全球的最優(yōu)秀人才。它還通過(guò)創(chuàng)造員工、管理層和董事會(huì)之間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的公平、透明度和問(wèn)責(zé)制來(lái)確保企業(yè)順應(yīng)投資者和社會(huì)的利益。
4.【答案】ACD
【解析】?jī)?nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(2)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(3)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
5.【答案】AC
【解析】控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀?？刂普呒俺绦蚴侵盖度肫髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體的內(nèi)部控制，選項(xiàng)B、D屬于控制政策及程序。
6.【答案】ABCDE
【解析】COSO內(nèi)部控制框架包含這五個(gè)要素。
7.【答案】ABC
【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(2)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(3)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
8.【答案】ABC
【解析】大多數(shù)交易可分成三類(lèi)獨(dú)立的職責(zé)：認(rèn)可或發(fā)起交易、處理被交易的資產(chǎn)以及記錄交易。
9.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B屬于控制環(huán)境的范圍。
10.【答案】BCD
【解析】所謂調(diào)節(jié)是指將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識(shí)別并找出差異，并且在必要時(shí)采取糾正措施。所謂業(yè)績(jī)復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況。因此，選項(xiàng)B、C、D正確;選項(xiàng)A屬于職責(zé)劃分的控制方式。
11.【答案】ACD
【解析】監(jiān)察是不斷對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，可以通過(guò)持續(xù)的監(jiān)察活動(dòng)或單獨(dú)的評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)，適量的文件記錄能令評(píng)價(jià)變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(jí)(例如高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)等)報(bào)告。
