參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】B

　　【解析】COSO委員會(huì)于1992年9月發(fā)布了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制—整合框架》，并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，即COSO內(nèi)部控制框架，這份文件堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑。

　　2.【答案】A

　　【解析】內(nèi)部控制的思想和框架總體上就是對企業(yè)內(nèi)資源進(jìn)行管理。

　　3.【答案】D

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)不負(fù)責(zé)編制審計(jì)報(bào)告。

　　4.【答案】C

　　【解析】在COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)?？刂骗h(huán)境能說明企業(yè)的道德觀和文化，為內(nèi)部控制的其他方面的運(yùn)作提供框架。

　　5.【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C可能會(huì)創(chuàng)造出一個(gè)讓雇員懼怕因上報(bào)有關(guān)信息而遭懲罰的環(huán)境，將與溝通的目標(biāo)相背。

　　6.【答案】B

　　【解析】如果大量崗位被缺乏必要崗位技能的人員所占據(jù)，那么企業(yè)的控制環(huán)境很可能會(huì)被嚴(yán)重破壞。其主要是因?yàn)槠髽I(yè)用人唯才的承諾沒有合理實(shí)現(xiàn)。

　　7.【答案】A

　　【解析】內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)工作即編制審計(jì)報(bào)告。雖然審計(jì)報(bào)告沒有規(guī)定格式，但是，應(yīng)包含若干不同的部分。報(bào)告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常審計(jì)報(bào)告包括工作目標(biāo)、審計(jì)師已實(shí)施的程序概述、審計(jì)意見及建議。

　　8.【答案】C

　　【解析】COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)評估描述成一個(gè)可以分為三步的程序：第一步是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性;第二步是評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以及應(yīng)采取何種行動(dòng)。

　　9.【答案】B

　　【解析】內(nèi)部審計(jì)師必須對他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性，這樣他們才能夠自由且客觀地完成他們的工作。他們必須提供公正而無偏見的判斷。

　　10.【答案】D

　　【解析】內(nèi)部信息主要包括：會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項(xiàng)D屬于企業(yè)的外部信息。

　　11.【答案】B

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會(huì)解決。

　　12.【答案】 D

　　【解析】董事會(huì)是股東會(huì)或企業(yè)職工股東大會(huì)這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司或企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的指揮與管理，對公司股東會(huì)或企業(yè)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。企業(yè)董事會(huì)應(yīng)維持完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以保護(hù)股東投資及公司資產(chǎn)，應(yīng)將企業(yè)業(yè)績及內(nèi)部控制情況告知股東。

　　13.【答案】D

　　【解析】人員控制適用于選擇和培訓(xùn)雇員，確保為企業(yè)的職位指定了具備適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和所需的資質(zhì)的恰當(dāng)?shù)娜藛T。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B屬于組織控制，即由組織結(jié)構(gòu)提供的控制;選項(xiàng)C屬于計(jì)算和會(huì)計(jì)，即要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易。

　　14.【答案】B

　　【解析】獨(dú)立董事是獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能夠?qū)臼聞?wù)做出獨(dú)立判斷的董事。董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事。