A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣
D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免
【正確答案】A,D
【知識(shí)點(diǎn)】扣除原則和范圍,不得扣除的項(xiàng)目,創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠,稅額抵免優(yōu)惠
【答案解析】
選項(xiàng)B：企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)C：符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額的70%可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期不足抵扣的，可以無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.下列關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)的征稅問(wèn)題，說(shuō)法不正確的有（）。
A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A,B,C
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題
【答案解析】
選項(xiàng)A：職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BC：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。
3.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。
A.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許采用一次
C.雇員取得的先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D.實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】A,B,C
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題
【答案解析】
實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（）。
A.股票面值
B.股票發(fā)行價(jià)
C.每股凈資產(chǎn)
D.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額
【正確答案】C,D
【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。
5.下列關(guān)于查賬征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扣除項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前扣除
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在工資薪金總額的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，在工資薪金總額的2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以稅前扣除
【正確答案】A,C
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在工資薪金總額的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。
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