1.家具廠(增值稅一般納稅人)銷售貨物30000元(不含稅)同時送貨上門，單獨收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為()。
A.5100元
B.5270元
C.5245.30元
D.5621.36元
【答案】C
【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。
2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()。
A.2400元
B.3773.08元
C.3800元
D.4500元
【答案】C
【解析】該企業(yè)上述應繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。
3.某商場(增值稅一般納稅人)受托代銷某服裝廠服裝當月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠(增值稅一般納稅人)結算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則()。
A.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅14529.91元
B.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅14735.90元
C.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅18888.89元
D.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅21794.87元
【答案】A
【解析】當期進項稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);
當期銷項稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。
4.下列支付的運費中，不允許計算抵扣進項稅額的是()。
A.轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運輸費用
B.紡織廠外購生產(chǎn)設備支付的運輸費用
C.機械廠外購銷售部門使用的小轎車支付的運輸費用
D.食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用
【答案】C
5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。
A.將外購的貨物用于基建工程
B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利
C.將外購的貨物無償贈送給外單位
D.將外購的貨物作為實物投資
【答案】AB
