16.2012年，中國(guó)畫家張某在境外A國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫家從取得的稿酬中拿出20000元通過民政部門捐贈(zèng)給我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)，則該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。
　　A.1230
　　B.1280
　　C.4400
　　D.5200
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的規(guī)定,稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　【答案解析】
　　該畫家捐贈(zèng)扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈(zèng)額低于扣除限額，可據(jù)實(shí)扣除。該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）-6000=1280（元）。
　　17.2013年3月王某通過拍賣行將一副珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，王某不能提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某3月份該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
　　A.11600
　　B.12000
　　C.18000
　　D.116000
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　【答案解析】
　　納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。王某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×2%=12000（元）。
　　18.某市保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營(yíng)銷員2012年3月取得傭金5000元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮地方教育附加）
　　A.385
　　B.407
　　C.620
　　D.800
　　【正確答案】A
　　【知識(shí)點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
　　【答案解析】
　　保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的展業(yè)成本免征個(gè)人所得稅，對(duì)傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅和附加后計(jì)征個(gè)人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。
　　該營(yíng)銷員應(yīng)納稅所得額=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%）-800=1925（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1925×20%=385（元）。
　　19.下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。
　　A.向?yàn)?zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金
　　B.個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款
　　C.轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得
　　D.儲(chǔ)蓄存款利息所得
　　【正確答案】C
　　【知識(shí)點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
　　【答案解析】
　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
　　20.個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。
　　A.5%
　　B.10%
　　C.15%
　　D.20%
　　【正確答案】C
　　【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　【答案解析】
　　轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15%；商品及其他住房，最高限額為房屋原值的10%。

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