6.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。
A.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼
B.退休人員再任職取得的收入
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
D.誤餐補(bǔ)助
【正確答案】B,C
【知識點】征稅范圍
【答案解析】
選項AD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征收個人所得稅。
7.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的有（）。
A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫
C.外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國際組織駐華機(jī)構(gòu)，屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人
D.單位向個人支付應(yīng)納稅所得時，只有納稅人屬于本單位人員，該單位才可以履行代扣代繳義務(wù)
【正確答案】B,C,D
【知識點】代扣代繳納稅
【答案解析】
選項B：扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫；選項C：個人所得稅的扣繳義務(wù)人不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國際組織駐華機(jī)構(gòu)；選項D：扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得（包括現(xiàn)金、實物和有價證券）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。
8.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅的有（）。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
【正確答案】A,C,D
【知識點】代扣代繳納稅
【答案解析】
扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：（1）工資、薪金所得；（2）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（3）勞務(wù)報酬所得；（4）稿酬所得；（5）特許權(quán)使用費所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；（10）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
9.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列（）情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅。
A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
C.個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金
D.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
【正確答案】A,B
【知識點】減征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
選項CD屬于暫免征收個人所得稅的項目。
10.2012年11月，李某由中方企業(yè)委派到某外國企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資2400元和8000元，并由支付單位分別代扣代繳其個人所得稅。根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有（）。
A.派遣單位代扣代繳李某個人所得稅0元
B.派遣單位代扣代繳李某個人所得稅135元
C.雇傭單位代扣代繳李某個人所得稅345元
D.雇傭單位代扣代繳李某個人所得稅1045元
【正確答案】B,C
【知識點】應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，為了有利于征管，采取由支付者中的一方減除費用的辦法，即只由雇傭單位在支付工資、薪金時，可按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳稅款；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。派遣單位應(yīng)代扣代繳李某個人所得稅=2400×10%-105=135（元）；雇傭單位應(yīng)代扣代繳李某個人所得稅=（8000-3500）×10%-105=345（元）。
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