下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。
A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
B.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)
D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
正確答案：B
答案解析：
資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
第2題
A國(guó)母公司經(jīng)營(yíng)所得2000萬(wàn)元，在B國(guó)設(shè)立一子公司的所得額為1000萬(wàn)元，B國(guó)公司所得稅率20%，A國(guó)為25%，子公司繳納B國(guó)所得稅200萬(wàn)元，并從其稅后利潤(rùn)800萬(wàn)元中分給A國(guó)母公司股息300萬(wàn)元，若^國(guó)實(shí)施限額間接抵免，則A國(guó)母公司應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A.575萬(wàn)元
B.550．25萬(wàn)元
C.518．75萬(wàn)元
D.500萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：
來(lái)自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬(wàn)元)
應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬(wàn)元)
間接抵免限額=375×25%=93．75(萬(wàn)元)
75<93．75；可抵免75萬(wàn)元
A國(guó)母公司應(yīng)納稅=(2000+375)×25%-75=518．75(萬(wàn)元)。
第3題
投資資產(chǎn)成本不得扣除的是（?。?
A.企業(yè)對(duì)外投資期間的
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)
C.企業(yè)處置投資資產(chǎn)
D.企業(yè)維護(hù)投資資產(chǎn)
正確答案：A
第4題
某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（ ）。
A.10萬(wàn)元
B.12萬(wàn)元
C.5萬(wàn)元
D.79萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(2004．100)×25%=75(萬(wàn)元)，境外已納稅款扣除限額-(2004．100)×25%×
100÷(2004．100)=25(萬(wàn)元)，境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-50=5(萬(wàn)元)
第5題
某企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為700萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.25
B.50
C.37．5
D.175
正確答案：C
答案解析：
該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(700-600)×25%+(600-500)×25%×50%=37．5(萬(wàn)元)。
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