第56題
　　下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（?。?。
　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
　　B.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)　
　　D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
　　第57題
　　A國(guó)母公司經(jīng)營(yíng)所得2000萬(wàn)元，在B國(guó)設(shè)立一子公司的所得額為1000萬(wàn)元，B國(guó)公司所得稅率20%，A國(guó)為25%，子公司繳納B國(guó)所得稅200萬(wàn)元，并從其稅后利潤(rùn)800萬(wàn)元中分給A國(guó)母公司股息300萬(wàn)元，若^國(guó)實(shí)施限額間接抵免，則A國(guó)母公司應(yīng)納所得稅額為（　）。
　　A.575萬(wàn)元
　　B.550．25萬(wàn)元
　　C.518．75萬(wàn)元
　　D.500萬(wàn)元
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　來(lái)自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬(wàn)元)
　　應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬(wàn)元)
　　第58題
　　應(yīng)當(dāng)按扣除前的金額確定銷售商品收入金額，可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的是（?。?。
　　A.商業(yè)折扣
　　B.銷售者讓
　　C.銷售退回
　　D.現(xiàn)金折扣
　　正確答案：D
　　第59題
　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法正確的是（　）。
　　A.生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同
　　B.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以選用后進(jìn)先出法
　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊
　　D.通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本
　　正確答案：A
　　答案解析：
　　選項(xiàng)A中的相同指的是折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提；選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。
　　第60題
　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（?。?。
　　A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
　　B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)
　　C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
　　D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B不正確，特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)彌補(bǔ)，但是有限額規(guī)定；選項(xiàng)C是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)D是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，符合稅法規(guī)定。

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