第11題
　　境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財產(chǎn)凈值120萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
　　A.86
　　B.104
　　C.122
　　D.98
　　正確答案：A
　　答案解析：
　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
　　第12題
　　企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是指（?。?。
　　A.20%
　　B.30%
　　C.50%
　　D.60%
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是50%。
　　第13題
　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（　）。
　　A.扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人
　　民幣計算應(yīng)納稅所得額
　　B.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明
　　C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)予扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企
　　業(yè)所得稅
　　D.扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　選項(xiàng)B，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。
　　第14題
　　下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（　）
　　A.房屋、建筑物內(nèi)未投入使用的固定資產(chǎn)。
　　B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
　　D.已足額提取折舊不再使用的固定資產(chǎn)。
　　正確答案：C
　　第15題
　　合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，（?。┯煤匣锲髽I(yè)的虧損抵減其盈利。
　　A.不得
　　B.可以
　　C.必須
　　D.應(yīng)當(dāng)
　　正確答案：A

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