第41題
　　某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業(yè)分回的股息20萬元；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8萬元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　）萬元。
　　A.0
　　B.0．6
　　C.0．85
　　D.4．8
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入計入固定資產(chǎn)清理最終影響營業(yè)外損益，不得作為計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)：8×60%=4．8(萬元)；限度：(20+100)×5‰=0．6(萬元)，所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為0．6萬元。
　　第42題
　　企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其（?。?個納稅年度。
　　A.歷年制
　　B.生產(chǎn)期
　　C.實際經(jīng)營期
　　D.經(jīng)營期
　　正確答案：C
　　第43題
　　既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由（）地稅局管理。
　　A.國稅局
　　B.地稅局
　　C.財政局
　　D.稅務(wù)總局
　　正確答案：B
　　第44題
　　北京市某國有企業(yè)2011年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；8國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（?。?
　　A.來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計算抵免限額
　　B.A國所得的抵免限額是130萬元
　　C.B國所得的抵免限額是100萬元
　　D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計算抵免限額。
　　該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)
　　境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000(萬元)
　　A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬元)，在A國的分支機構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600÷4000=150(萬元)，按照實際繳納的130萬元抵扣。
　　B國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬元)，在B國的分支機構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400÷4000=100(萬元)，按照限額扣除。
　　A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。
　　全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770(萬元)
　　第45題
　　甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元。
　　A.42.5
　　B.40
　　C.30
　　D.12.5
　　正確答案：D
　　答案解析：
　　2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70(萬元)，應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25%=12.5(萬元)。

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