第36題
　　以下按折扣后的金額確認收入的是（　）。
　　A.現(xiàn)金折扣
　　B.銷售折讓
　　C.商業(yè)折扣
　　D.銷售退回
　　正確答案：C
　　第37題
　　某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
　　A.0.75
　　B.1.75
　　C.2
　　D.3
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)
　　應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)
　　第38題
　　資產(chǎn)損失確認證據(jù)的外部證據(jù)不包括（?。?。
　　A.法院判決
　　B.工商局注銷證明
　　C.資產(chǎn)盤點表
　　D.企業(yè)清償文件
　　正確答案：C
　　第39題
　　綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品取得的收入，減按（?。┯嬋胧杖肟傤~。
　　A.60％
　　B.70％
　　C.80％
　　D.90％
　　正確答案：D
　　第40題
　　以下計算公式中正確的是（?。?。
　　A.應(yīng)納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損－不征稅收入
　　B.應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－各項扣除－以前年度虧損－免稅收入
　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額－以前年度虧損－不征稅收入－免稅收入－各項扣除
　　D.應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損
　　正確答案：D

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