【11·多選題】下列情況屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有()。
　　A．將資產(chǎn)用于市場推廣
　　B．將資產(chǎn)用于對外贈(zèng)送
　　C．將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
　　D．將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
　　【答案】CD
　　【總結(jié)】
　　【解析】屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；(3)改變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營)；(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外)；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
　　【12·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。
　　A．采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收人金額
　　B．采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
　　C．采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
　　D．采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
　　【答案】B
　　【解析】選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品的，有證據(jù)表明符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
　　【13·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有()。(2009年原)
　　A．企業(yè)購買國債取得的利息收入
　　B．非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入
　　C．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
　　D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益
　　【答案】AC
　　【解析】非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，B選項(xiàng)不正確；免稅的投資收益不包括非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，D選項(xiàng)不正確。
　　【14·多選題】以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有()。
　　A．合理性原則
　　B．相關(guān)性原則
　　C．穩(wěn)健性原則
　　D．收付實(shí)現(xiàn)制原則
　　【答案】CD
　　【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。
　　【15·多選題】下列可以當(dāng)期直接或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有()。
　　A．購買材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
　　B．購置小轎車自用不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
　　C．出口關(guān)稅
　　D．企業(yè)所得稅
　　【答案】BC
　　【解析】不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。

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