【41·單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（　　）。
　　A．增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點
　　B．對于達到或超過起征點的，僅就超過起征點的金額計算繳納增值稅
　　C．屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照適用稅率征收增值稅的稅收負擔(dān)超過3%的部分，實行即征即退
　　D．以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙實行增值稅先征后退政策
　　【答案】C
　　【解析】增值稅的起征點只涉及個人，不涉及單位；對于達到或超過起征點的，應(yīng)就其全部銷售額計算繳納增值稅；動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照適用稅率征收增值稅，增值稅稅收負擔(dān)超過3%的部分，實行增值稅即征即退的政策；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙實行增值稅即征即退80%的政策。
　　【42·單選題】下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（　　）。
　　A．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
　　B．納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批
　　C．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得再申請免稅
　　D．符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認定為增值稅一般納稅人
　　【答案】D
　　【解析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)，所以A選項錯誤。納稅人應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案(不是審批)，所以B選項錯誤。納稅人放棄免稅權(quán)后，36個月內(nèi)不得再申請免稅，所以C選項錯誤。只有D選項符合政策規(guī)定。此規(guī)定在2010年命制過綜合題。
　　【43·多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　?。?。
　　A．以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款當(dāng)天
　　B．委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天
　　C．采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　D．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天
　　【答案】CD
　　【解析】以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
　　【44·單選題】以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，錯誤的是（　?。?。
　　A．固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅
　　B．非固定業(yè)戶在其居住地或機構(gòu)所在地申報納稅
　　C．進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
　　D．總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　【答案】B
　　【解析】固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅；非固定業(yè)戶在其銷售地或勞務(wù)發(fā)生地申報納稅，未在銷售地或勞務(wù)發(fā)生地納稅的，回機構(gòu)所在地或居住地補稅；進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
　　【45·多選題】增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。?
　　A．購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票。
　　B．消費者個人購進電腦要求求開具增值稅專用發(fā)票
　　C．商店零售化妝品
　　D．境內(nèi)易貨貿(mào)易
　　【答案】ABC
　　【解析】掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。銷售免稅藥品、商品零售化妝品、向消費者個人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票。
　　【46·多選題】以下關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票后反生銷貨退回、銷售折讓以及開具有誤等情況需要開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)的處理，正確的是（　?。?
　　A．因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填開具紅字發(fā)票申請
　　B．購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理
　　C．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單
　　D．因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單
　　【答案】BCD
　　【解析】因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
　　【47·單選題】當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（　?。?2004年)
　　A．對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
　　B．對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款
　　C．購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
　　D．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
　　【答案】B
　　【解析】本題考核善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理。當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅。

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