【36·多選題】下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（　　）。
　　A．以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物
　　B．特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物
　　C．出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
　　D．以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的出口企業(yè)
　　【答案】CD
　　【解析】AB為適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)；CD為適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)。
　　【37·單選題】下列各項中，應(yīng)當計算繳納增值稅的是（　?。?。(2010年)
　　A．郵政部門發(fā)行報刊
　　B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
　　C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
　　D．殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
　　【答案】C
　　【解析】選項BD屬于增值稅的免稅項目，不計算繳納增值稅，選項A屬于營業(yè)稅的征收范圍。只有選項C應(yīng)當計算繳納增值稅。
　　【38·多選題】下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退政策的有（　?。?。
　　A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
　　B．以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
　　C．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
　　D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
　　【答案】ACD
　　【解析】采用旋窯法工藝生產(chǎn)或外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，實行增值稅即征即退的政策。
　　【39·單選題】銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%政策的是（　?。?。
　　A．以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
　　B．翻新輪胎
　　C．利用風力生產(chǎn)的電力
　　D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
　　【答案】C
　　【解析】選項AB適用免征增值稅的政策；選項C采用增值稅即征即退50%政策；選項D采用增值稅即征即退政策。
　　【40·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元(含設(shè)備銷售額160萬元)，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元，其他進項稅額無法在軟件產(chǎn)品和設(shè)備之間準確劃分)。該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（　?。?。
　　A．13．6萬元
　　B．14．4萬元
　　C．15．2萬元
　　D．18萬元
　　【答案】C
　　【解析】整體應(yīng)納稅額＝400×17%－50＝68－50＝18(萬元)
　　嵌入式軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額＝(400－160)×17%－2－(50－2)×(400－160)÷400＝40．8－2－28．8＝10(萬元)
　　即征即退稅額＝10－(400－160)×3%＝10－7．2＝2．8(萬元)
　　企業(yè)實際負擔增值稅＝18－2．8＝15．2(萬元)。

　　課程輔導：2013年注會HD高清課件全新上線　業(yè)內(nèi)頂級講師聚首助你輕松拿證

　　考試大綱：2013年注冊會計師考試大綱專題 新舊大綱變化對比 新舊教材變化對比

　　熱點關(guān)注：1997-2011年注冊會計師考試(CPA)真題及答案 各科復習計劃

　　備考專題：2013年注冊會計師考試備考專題 2013年注冊會計師考試課后章節(jié)練習及答案專題

　　習題推薦：審計 會計 經(jīng)濟法 公司戰(zhàn)略與風險管理 稅法 章節(jié)題:財務(wù)成本管理/經(jīng)濟法/會計