【16·計算問答題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應稅貨物，在稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證上注明價款100000元，其可計算抵扣多少增值稅進項稅?記入采購成本的金額是多少?
　　【答案及解析】可計算抵扣的增值稅進項稅額＝100000×13%＝13000(元)；記入采購成本的金額為100000—13000＝87000(元)。
　　【17·單選題】某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2012年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元、價外補貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（　?。?。
　　A．6．5萬元
　　B．7．15萬元
　　C．8．58萬元
　　D．8．86萬元
　　【答案】C
　　【解析】煙葉稅應納稅額＝(50＋5)×20%＝11(萬元)；準予抵扣進項稅＝(55＋11)×13%＝8．58(萬元)。
　　【18·計算問答題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。其可計算抵扣多少增值稅進項稅?計入原材料采購成本的金額是多少?
　　【答案及解析】可計算抵扣的進項稅額＝(800＋80)×7%＝61．6(元)
　　計入原材料采購成本的金額＝1000－61．6＝938．4(元)。
　　【19·多選題】增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（　?。?。
　　A．將外購的貨物用于基建工程
　　B．將外購的貨物發(fā)給職工作福利
　　C．將外購的貨物無償贈送給外單位
　　D．將外購的貨物對外投資
　　【答案】AB
　　【解析】AB選項涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，CD選項均屬于視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時可以抵扣相關的進項稅額。這是每年考試必考的知識點，可以各種形式命題。
　　【20·單選題】增值稅一般納稅人支付
　　的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（　　）。
　　A．銷售生產(chǎn)設備支付的運輸費用
　　B．外購生產(chǎn)用包裝物支付的運輸費用
　　C．外購管理部門使用的小轎車支付的運輸費用
　　D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用
　　【答案】C
　　【解析】納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其對應的運輸費用也不能計算抵扣進項稅。

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