【6·多選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（　　）。
　　A．境內(nèi)代理人
　　B．銀行
　　C．購買者
　　D．境外單位
　　【答案】AC
　　【解析】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
　　【7·多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（　?。?。
　　A．小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換
　　B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅
　　C．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
　　D．年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人
　　【答案】BCD
　　【解析】除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，只要符合規(guī)定條件的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。
　　【8·多選題】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有（　?。?。
　　A．實(shí)行簡易征收辦法
　　B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
　　C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
　　D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
　　【9·單選題】下列關(guān)于一般納稅人資格認(rèn)定的表述，正確的是（　?。?
　　A．通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換
　　B．新開業(yè)的納稅人，可在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定
　　C．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅
　　D．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
　　【答案】B
　　【解析】除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，小得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；新開業(yè)的納稅人，可在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定，所以B選項(xiàng)正確；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
　　【10·單選題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2012年增值稅年應(yīng)稅銷售額為120萬元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知該廠在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但該廠一直未報(bào)送。2013年3月，該，一提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。
　　A．0.68
　　B．1.32
　　C．1.40
　　D．3.40
　　【答案】D
　　【解析】該企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額也達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，沒有按規(guī)定申請成為增值稅一般納稅人，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知其在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送《認(rèn)定表》后，逾期仍未報(bào)送，則按照銷售額依照增值稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。價(jià)稅合計(jì)的銷售額需要價(jià)稅分離，應(yīng)納增值稅＝23．4÷(1＋17%)×17%＝3．4(萬元)。

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