16.下列各項(xiàng)中，不繳納土地增值稅的是（）。
　　A.將商品房對(duì)外投資的房地產(chǎn)企業(yè)
　　B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)
　　C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)
　　D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間
　　【正確答案】D
　　【答案解析】辦公樓用于抵押，在抵押期間，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅?！局R(shí)點(diǎn)：土地增值稅的征稅范圍】
　　17.甲某轉(zhuǎn)讓其一處空余房產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)算的扣除項(xiàng)目為30萬(wàn)，增值額為10萬(wàn)，則計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)適用的稅率為（）。
　　A.60%
　　B.30%
　　C.40%
　　D.50%
　　【正確答案】B
　　【答案解析】增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%?！局R(shí)點(diǎn)：土地增值稅的稅率】
　　18.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。
　　A.180
　　B.249.75
　　C.300
　　D.360
　　【正確答案】B
　　【答案解析】扣除項(xiàng)目金額＝50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%＝385（萬(wàn)元）
　　增值額＝1000－385＝615（萬(wàn)元）
　　增值率＝615÷385×100%＝159.74％
　　應(yīng)納稅額＝615×50％－385×15％＝249.75（萬(wàn)元）
　　【知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算】
　　19.在土地增值稅計(jì)算過(guò)程中，不能按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（?。?。
　　A.支付的土地出讓金
　　B.建筑安裝工程費(fèi)
　　C.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　D.前期工程費(fèi)
　　【正確答案】C
　　【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其它開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支出和開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除?！局R(shí)點(diǎn)：土地增值稅的扣除項(xiàng)目】
　　20.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。
　　A.開(kāi)采原煤的國(guó)有企業(yè)
　　B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)
　　C.開(kāi)采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
　　D.開(kāi)采天然氣原油的外商投資企業(yè)
　　【正確答案】B
　　【答案解析】
　　資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人課征的一種稅。包括私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項(xiàng)B不是資源稅的納稅人?！局R(shí)點(diǎn)：資源稅的納稅義務(wù)人】

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