11.下列各項中，符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是()。
　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
　　B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款
　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
　　【正確答案】A
　　【答案解析】固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動證明，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款?！局R點：增值稅納稅地點】
　　12.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。
　　A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
　　B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
　　C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天
　　【正確答案】D
　　【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天?！局R點：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間】
　　13.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。
　　A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天
　　C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天
　　D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
　　【正確答案】B
　　【答案解析】（一）納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：
　　1.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
　　2.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
　　3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
　　4.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
　?。ǘ┘{稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天。
　?。ㄈ┘{稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天。
　?。ㄋ模┘{稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天?！鞠嚓P(guān)知識點：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間】
　　14.下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。
　　A.委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
　　B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
　　C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
　　D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】選項A錯誤是因為委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納；選項C錯誤是因為納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?！局R點：消費稅的納稅地點】
　　15.自2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅。下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有（）。
　　A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計算消費稅
　　B.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅。
　　C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人之間銷售卷煙，不繳納消費稅
　　D.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款?！局R點：消費稅的納稅義務(wù)人】

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