11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有（?。?。
　　A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入10％
　　D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項(xiàng)D，應(yīng)該是居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
　　12.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入確認(rèn)收入的是（）。
　　A.企業(yè)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
　　B.企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
　　C.企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
　　D.企業(yè)將資產(chǎn)用于對外捐贈
　　【正確答案】CD
　　【答案解析】企業(yè)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移、企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營，資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上沒有發(fā)生改變，視為內(nèi)部處置資產(chǎn)，企業(yè)所得稅中不視同銷售確認(rèn)收入。
　　13.某企業(yè)2010年對通過政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元，增值稅率17％，企業(yè)當(dāng)年按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會計(jì)利潤是500萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率25％，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅是（　）萬元.
　　A.125　　　　
　　B.134.25　　　　
　　C.139.25　　　　
　　D.145
　　【正確答案】C
　　【答案解析】分為視同銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝100－80＝20（萬元），捐贈的可以稅前扣除的捐贈限額是500×12％＝60（萬元），對外捐贈支出的金額80＋100×17％＝97（萬元），允許扣除60萬元。
　　合計(jì)納稅調(diào)增＝97－60＋20＝57（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（500＋57）×25％＝139.25（萬元）
　　14.下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的有（?。?。
　　A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的損失
　　B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)未達(dá)到使用年限而報(bào)廢清理的損失
　　D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，企業(yè)才可以自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失。
　　15.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?。
　　A.企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除
　　B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
　　C.經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
　　D.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】開辦費(fèi)不屬于長期待攤費(fèi)用。

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