16.根據(jù)個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有()。
　　A.購物抽獎所獲獎金
　　B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
　　C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
　　D.舉報偷稅行為所獲獎金
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。
　　17.某制藥企業(yè)2010年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，材料銷售收入210萬元，營業(yè)外收入30萬元，業(yè)務(wù)招待費開支60萬元，所得稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()。
　　A.7.53萬元
　　B.7.55萬元
　　C.7.7萬元
　　D.36萬元
　　【正確答案】B
　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除額＝60×60％＝36(萬元)，扣除限額＝(1300+210)×5‰＝7.55(萬元)，按照孰低原則，所得稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為7.55萬元。
　　18.某企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外所得稅稅率20%，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()。
　　A.5萬元
　　B.10萬元
　　C.15萬元
　　D.23萬元
　　【正確答案】C
　　【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝(200+100)×25%＝75(萬元)，境外已納稅款扣除限額＝(200+100)×25%×100÷(200+100)＝25(萬元)，境外實納稅額＝100×20%＝20(萬元)，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75-20-40＝15(萬元)。
　　19.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
　　A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
　　C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
　　【正確答案】C
　　【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。
　　20.納稅人的下列項目，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()
　　A.來源于政府及其有關(guān)部門的貸款貼息
　　B.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款
　　C.即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收
　　D.直接減免的增值稅
　　【正確答案】B
　　【答案解析】企業(yè)取得的財政性資金，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的以外，應(yīng)當作為征稅收入，包括來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

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