16.2010年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房購(gòu)進(jìn)原價(jià)800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
　　A.70　
　　B.50
　　C.32.50
　　D.30
　　【正確答案】D
　　【答案解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1400－800）×5％＝30（萬(wàn)元）
　　17.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
　　B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，為自建和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩項(xiàng)行為，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天
　　C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天
　　【正確答案】D
　　【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。
　　18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）。
　　A.城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率
　　B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　D.城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例
　　【正確答案】ACD
　　【答案解析】受托方代收、代扣三稅，同時(shí)要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。
　　19.以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是（）。
　　A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款
　　B.因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的滯納金
　　C.因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的罰款
　　D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
　　【正確答案】A
　　【答案解析】納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
　　20.按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
　　A.殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)
　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
　　D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。

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