21.下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
　　A.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工貨物的同類售價金額
　　B.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額
　　C.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為所保管貨物的金額
　　D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。
　　22.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。
　　A.1.79
　　B.1.80
　　C.2.03
　　D.2.04
　　【正確答案】D
　　【答案解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。
　　應(yīng)納印花稅＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(萬元)
　　23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（）。
　　A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
　　B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
　　C.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定
　　D.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
　　【正確答案】B
　　【答案解析】動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
　　24.下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是()。
　　A.非營利組織從事營利性活動取得的收入
　　B.社會團(tuán)體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費
　　C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入
　　D.非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入
　　【正確答案】B
　　【答案解析】社會團(tuán)體按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，屬于符合條件的非營利組織的收入，可以免稅；但非營利組織從事營利性活動取得的收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入
　　B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項時確認(rèn)收入
　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認(rèn)收入
　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

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