1．C
【解析】并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅
對象的應稅數額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設置稅目，如企業(yè)所得稅。全額
累進稅率計算方法簡便，但稅收負擔不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和
定額稅率，還有超額累進稅率和超率累進稅率。
2．C
【解析】選項A、B、D均為計征營業(yè)稅的混合銷售行為。
3．B
【解析】納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消
費品銷售的，應按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
4．A
【解析】轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收
到預收款的當天。
5．A
【解析】計算城建稅的依據是：境內實際繳納的三稅。該企業(yè)當月出l：1貨物應退稅額lo
萬元，免抵稅額為30萬元，說明當月內銷貨物不需繳納增值稅；這里題目提示的實際繳
納的三稅僅是消費稅40萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元
不屬于城建稅的計稅依據；免抵稅額是計算城建稅的依據，本題中免抵稅額是30萬元，
故該企業(yè)當月應繳納的城建稅=(40+30)×7％=4．90(萬元)。
6．D
【解析】選項A、B是特定減免稅貨物，選項C應是關稅稅款在人民幣50元以下的一票
貨物。
7.C
【解析】選項A，原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數
量課稅；選項8，以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數量為
課稅數量；選項D，應為對于金屬礦和非金屬礦自用無法確定移送數量的，均按照選礦
比計算確定。
8．B
【解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增
值稅。
9．B
【解析】稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占
用稅。
10．B
【解析】向居民供熱的收入部分的房產稅可以免稅，因此，應繳納的房產稅=3000X(1
-20％)×1．2％×1500／2000=21．6(萬元)
11．D
【解析】土地使用權共有的各方，應按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計
算繳納土地使用稅。
12．C
【解析】其妻A．其子B均屬于法定繼承，無需繳納契稅。孤兒c屬于非法定繼承，視為
贈與應當繳納契稅，80×3％=2．4(萬元)。
13．C
【解析】因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內
可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。
14．C
【解析】罰款限額是應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下。
15．B
【解析】全額免稅法是指居住國政府對其居民來自國外的所得全部免予征稅，只對其居民
的國內所得征稅，而且在決定對其居民的國內所得所適用的稅率時，不考慮其居民已被
免予征稅的國外所得。全額抵免法和稅收饒讓法都是要求將對其居民來自國內、外的全
部所得征稅，同時允許其在國外已經繳納的稅收全部或部分從應納稅額中予以扣除。
16．A
17．C
【解析】該企業(yè)境內所得應納稅額=200×25％=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限
額=l00X25％=25(萬元)，境外實納稅額=100×20％=20(萬元)，境外所得在境內
應補稅額=25-20=5(萬元)。境內已預繳40萬元，則匯總納稅應納所得稅額=50+5-40=15(萬元)。
18．C
【解析】經濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于3％；對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用
房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品，在未完工前采取預售方式銷售取得
的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額，計人利潤總額預
繳，開發(fā)產品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再行調整；企業(yè)委托境外機構銷售開
發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10％的
部分，準予據實扣除。
19．B
【解析】對公民作出2000元以上或對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件，應
進行稅務行政聽證。
20．C
【解析】這種情況下一分為二最好采用平均分劈，則應納所得稅=28×20％X2=11．2
(萬元)；分劈節(jié)減所得稅=56×25％-11．2=2．8(萬元)。
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