陸運事業(yè)部的車輛資產如下：
(1)年初擁有自重5噸的載重汽車20輛；自重4噸的掛車l0輛；自重3噸的客貨兩用
車6輛，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。
(2)因業(yè)務擴張需要，2010年2月購進進口11輛高檔小轎車營運，海關審定的關稅完
稅價格為25萬元／輛；當月辦理車輛登記手續(xù)。
水運事業(yè)部的船舶資產如下
年初有凈噸位4000噸的機動船15艘，稅額為5元／噸；凈噸位1600噸的8型機動船為5
艘，稅額為4元／噸；3200馬力的拖船6艘，稅額為4元／噸；凈噸位200噸的非機動駁
船10艘，稅額為3元／噸。本年未新購船舶。
(該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額40元／噸，乘人汽車年稅額480元／輛。小轎車關稅稅率
28％，消費稅稅率9％)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)該公司陸運事業(yè)部進口車輛應繳納的車輛購置稅；
(2)該公司陸運事業(yè)部進口車輛當年應繳納的車船稅；
(3)該公司陸運事業(yè)部應該繳納的車船稅；
(4)該公司水運事業(yè)部應該繳納的車船稅；
(5)該公司當年應納車船稅總計。
4．某市區(qū)木業(yè)制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要以木材加工木制品，2010年9月發(fā)生
以下業(yè)務：
(1)自林場購進原木一批，農產品收購發(fā)票注明價款128萬元；委托某運輸公司負責運
輸，支付運費8．9萬元，取得運費發(fā)票；
(2)將購進原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收
取地區(qū)獨家代理費用11．7萬元；
(3)將購進原木，加工成高檔木筷一批，對外銷售取得不含稅收入58萬元；廢棄邊角料
用于加工成一次性木筷一批，對外銷售取得不含稅收入28萬元；
(4)本期購進一批一次性木筷，部分用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進不含稅價
款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經入庫；
(5)外購自來水、電力取得增值稅專用發(fā)票，分別注明增值稅4．8萬元和7．8萬元；本
期職工浴室耗用水2／5、電l／4；
(6)本期購進一臺電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款28萬元，運費1萬元，取得運
費發(fā)票；購進一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價款38萬元；
(7)月底，經統(tǒng)計，領用外購木筷進行繼續(xù)加工，領用數量為原入庫的2／3。
(本期取得專用發(fā)票均在當月通過認證，其他相關資料：一次性木筷消費稅稅率5％，成
本利潤率為5％)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)購進原木并運輸業(yè)務的進項稅額；
(2)本期銷售貨物應納增值稅銷項稅額；
(3)本期可以抵扣的增值稅進項稅；
(4)本期應納增值稅稅額；
(5)該企業(yè)應納消費稅稅額。
考前準備：2012年注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段準考證打印匯總 打印疑問解答
