要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試
題卷上無效。)
1.北京市區(qū)某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)白酒生產(chǎn)銷售，同時(shí)通過自設(shè)的車
間生產(chǎn)酒瓶。2011年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280
萬(wàn)元、增值稅稅額47．6萬(wàn)元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)l0萬(wàn)元，建
設(shè)基金2萬(wàn)元；
(2)1月在國(guó)內(nèi)銷售l0萬(wàn)套自產(chǎn)酒瓶給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28．08萬(wàn)元；出
口自產(chǎn)精裝特制漢白玉瓷瓶380萬(wàn)套，取得銷售額200萬(wàn)元；
(3)2月進(jìn)El原材料一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)
以前的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)，取得
貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)雜費(fèi)7萬(wàn)元；
(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國(guó)外的買價(jià)63萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海
關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；
(5)2月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額
300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用l2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，未取得
貨運(yùn)發(fā)票；當(dāng)月將30％用于企業(yè)職工食堂；
(6)2月1日將A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，l5日企業(yè)開
具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2340萬(wàn)元、增值稅稅額397．8萬(wàn)元，代理商30日將貨款
和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)；
(7)2月銷售A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬(wàn)元；
(8)2月企業(yè)新研制生產(chǎn)B型白酒1．2噸，每噸成本價(jià)2萬(wàn)元，為了檢測(cè)品質(zhì)，專門通
過品酒大會(huì)向來賓贈(zèng)送，市場(chǎng)上無B型白酒銷售價(jià)格。
其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10％；②白酒成本利潤(rùn)率
10％；③退稅率13％；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)l月份應(yīng)退的增值稅；
(2)計(jì)算企業(yè)l月份留抵的增值稅；
(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；
(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
(7)計(jì)算企業(yè)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料和相應(yīng)運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(8)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型、B型白酒的銷項(xiàng)稅額；
(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
2．中國(guó)公民張某2010年1～12月的收入情況如下：
(1)每月取得工資4500元，l2月份辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，提前20個(gè)月退休，從原單位取
得一次性收入25000元；
(2)當(dāng)年裝修房屋提取公積金45000元；
(3)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處商業(yè)用房出租，租期l年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值
70萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定減免比例為30％，已繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)
稅(印花稅忽略不計(jì))。8月發(fā)生漏雨修繕費(fèi)600元；
(4)受邀請(qǐng)?zhí)峁┡嘤?xùn)收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分
別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)；
(5)甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C
欠50萬(wàn)元)，張某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務(wù)人的所有欠
款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元；
(6)5月將2005年12月購(gòu)入的原價(jià)100萬(wàn)的普通住房，以l40萬(wàn)元價(jià)格出售；
(注：城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅
種)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算張某1～12月工資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算張某提取公積金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算張某出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算張某提供培訓(xùn)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(5)計(jì)算張某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(6)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(7)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(8)請(qǐng)判斷，張某是否應(yīng)該自行申報(bào)個(gè)人所得稅?并說明理由。
(9)如果張某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅，具體申報(bào)期限是?
3．某市一家辦公設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人。2010年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：
(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職
工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000
平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米；
(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值3200萬(wàn)
元，機(jī)器設(shè)備原值2000萬(wàn)元。7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨
物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金l2萬(wàn)元，其余的在租
用期的當(dāng)月收??；
(3)年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46．8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，
取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)
50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；
(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬(wàn)元；
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用l200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：l月1日向企業(yè)借款，借款200萬(wàn)元，借期1年，支
付利息費(fèi)用20萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；
(7)發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)l40萬(wàn)元，新產(chǎn)品
開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元；
(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資規(guī)定的比例計(jì)算提
取了2％的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)(實(shí)際撥繳40萬(wàn)元)、2．5％的職工教育經(jīng)費(fèi)(實(shí)際發(fā)生額57·5
萬(wàn)元)；職工福利費(fèi)沒有計(jì)提，按實(shí)際發(fā)生額300萬(wàn)元計(jì)入了成本、費(fèi)用；
(9)8月因管理不善發(fā)生材料被盜，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存外購(gòu)原材料損失50萬(wàn)元，10月
取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月通過教育部門向義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元，10月直接向某
老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。
(4)受邀請(qǐng)?zhí)峁┡嘤?xùn)收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分
別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)；
(5)甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C
欠50萬(wàn)元)，張某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務(wù)人的所有欠
款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元；
(6)5月將2005年12月購(gòu)入的原價(jià)100萬(wàn)的普通住房，以l40萬(wàn)元價(jià)格出售；
(注：城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅
種)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算張某1～12月工資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算張某提取公積金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算張某出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算張某提供培訓(xùn)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(5)計(jì)算張某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(6)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(7)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(8)請(qǐng)判斷，張某是否應(yīng)該自行申報(bào)個(gè)人所得稅?并說明理由。
(9)如果張某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅，具體申報(bào)期限是?
考前準(zhǔn)備：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段準(zhǔn)考證打印匯總 打印疑問解答
沖刺輔導(dǎo)：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》1-26章歷年分值考情分析匯總
