1．【答案】
(1)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=[250000+(8100+9500)÷(1+17％)]×10％=26504．27
(元)：
(2)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅一l0000×3÷10000+8000×3×8÷12÷10000+
(800+100)×30×7÷12÷10000=6．18(萬(wàn)元)
(3)企業(yè)全年應(yīng)繳納的耕地占用稅=10000×30÷10000=30(萬(wàn)元)
(4)企業(yè)全年應(yīng)繳納的契稅=8000×1500×3％÷l0000+10000×2000×3％÷l0000+
1000×3％=l26(萬(wàn)元)
(5)企業(yè)全年應(yīng)納車船稅=(20×2×30+480×5+600×3+480×1×9÷12)÷10000
=0．55(萬(wàn)元)
2．【答案】
(1)承建設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3％=24(萬(wàn)元)
(2)提供運(yùn)輸工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=l8×3％=0．54(萬(wàn)元)
(3)提供培訓(xùn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×3％=1．2(萬(wàn)元)
(4)為客戶提供租賃服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5％=l．5(萬(wàn)元)
(5)自建辦公樓銷售應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅
=480×(1+10％)÷(1-3％)×3％+(800+12)×5％=56．93(萬(wàn)元)
(6)自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建
設(shè)稅。
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
=(24+0．54+1．2+1．5+56．93)×(7％+3％)=8．42(萬(wàn)元)
3．【答案】
(1)該公司陸運(yùn)事業(yè)部進(jìn)口車輛當(dāng)年應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=11×(25+25×28％)÷(1
-9％)×10％×l0000—386813．19(元)
(2)該公司陸運(yùn)事業(yè)部新購(gòu)置車輛當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=11×480×11／12=4840(元)
(3)該公司陸運(yùn)事業(yè)部應(yīng)該繳納的車船稅：
載重汽車應(yīng)納稅額=20×5×40—4000(元)；掛車沒有優(yōu)惠規(guī)定，應(yīng)納稅額一10×4×
40—1600(元)；客貨兩用車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅，歸托兒
所專用的也沒有免稅規(guī)定，應(yīng)納稅額=3×40×6=720(元)
陸運(yùn)事業(yè)部車船稅合計(jì)=4840+4000+1600+720=11160(元)
(4)該公司水運(yùn)事業(yè)部應(yīng)該繳納的車船稅：
應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200／z×4×6×50％+200×10×3×50％=
354200(元)
(拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按船舶稅額的50％計(jì)算。)
(5)該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅總計(jì)：
該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅=11160+354200=365360(元)
4．【答案】
(1)購(gòu)進(jìn)原木業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=l28×13％+8．9×7％=l7．26(萬(wàn)元)
(2)本期銷售貨物應(yīng)納銷項(xiàng)稅額
=218×17％+11．7÷(1+17％)×17％+(58+28)×17％=53．38(萬(wàn)元)
(3)本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)
準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
=17．26+14×l7％+7．8×(1-1／4)+4．8×(1-2／5)+28×17％+1×7％=33．2
(萬(wàn)元)
(4)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
本期應(yīng)納增值稅=53．38-33．2=20．18(萬(wàn)元)
(5)本期應(yīng)納消費(fèi)稅額
可以抵扣已納消費(fèi)稅=14×5％×2／3=0．47(萬(wàn)元)
本期應(yīng)納消費(fèi)稅=28×5％-0．47=0．93(萬(wàn)元)
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