四、綜合題
1. 某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2008年10月成立，企業(yè)2010年銷售收入1720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金1020萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)610萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為120萬元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整
（1）企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”科目隱瞞銷售自產(chǎn)服裝含稅收入11.7萬元
（2）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，并計(jì)提但未上繳工會經(jīng)費(fèi)1.44萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元
（3）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，列支1月發(fā)生的機(jī)器設(shè)備修理支出50萬元，該機(jī)器設(shè)備原值80萬，按10年提折舊，已使用2年，已計(jì)提折舊16萬元，修理完畢后尚可使用年限為10年，已于2010年1月修理完畢
（4）管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用2.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元
（5）銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)10萬元
（6）投資收益33萬元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
（7）欠W公司貨款35萬元。由于公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難，短期內(nèi)不能支付已于2010年3月1日到期的貨款。2010年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，公司同意以其生產(chǎn)的服裝償還債務(wù)。該批服裝的公允價(jià)值為20萬元（不含增值稅），實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬元。
（8）去年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的虧損額10萬元。 已知會計(jì)師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）計(jì)算企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（2）計(jì)算企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額
（3）計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額
（4）計(jì)算企業(yè)銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額
（5）計(jì)算企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額
（6）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2. 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2010年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下
（1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元
（2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元
（3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元
（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票
（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元
（6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元，計(jì)提環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金100萬元
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元
（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元
（9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過當(dāng)?shù)毓嫘陨鐣F(tuán)體向希望工程捐款100萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元，借款200萬元與某關(guān)系較好的企業(yè)，因?qū)Ψ竭`法經(jīng)營已注銷，此款項(xiàng)已確認(rèn)無法收回。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）計(jì)算企業(yè)2010年應(yīng)繳納的資源稅
（2）計(jì)算企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅
（3）計(jì)算企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（4）計(jì)算企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（5）計(jì)算企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤
（6）計(jì)算企業(yè)2010年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
（7）計(jì)算企業(yè)2010年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
（8）計(jì)算企業(yè)2010年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
（9）計(jì)算企業(yè)2010年職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
（10）計(jì)算企業(yè)2010年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
（11）計(jì)算企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
（12）計(jì)算企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3. 居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2010年除工資外還取得以下所得
（1）2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬60000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)
（2）4月1日～6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，B國無需繳納稅款；出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元
（3）李某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。
（4）11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2008年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元；債券申購價(jià)每份200元，申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元
（5）12月份，取得有獎(jiǎng)發(fā)票2張，中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元；另外取得其投資的公司為其購置的小汽車一輛，價(jià)值200000元。
（6）1～12月份，與2個(gè)朋友合伙經(jīng)營一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅
（2）從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（3）出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（4）小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（5）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（6）轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（7）中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅
（8）取得的小汽車應(yīng)納個(gè)人所得稅
（9）分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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