參考答案
一、單項選擇題
1. [答案]B
[解析]稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系。
2. [答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應納稅額=銷售額×2%。銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。 應納增值稅＝12/（1+3%）×2%+8/（1+3%）×3%＝0.47（萬元）。
3. [答案]C
[解析]輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。
4. [答案]B
[解析]應納消費稅稅額＝300×17.55÷（1+17%）×9%×（1-30%）＝283.5（萬元）
5. [答案]D
[解析]單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。
6. [答案]A
[解析]對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不退（返）還。
7. [答案]C
[解析]以成交價格為基礎審查確定進口貨物的完稅價格時，未包括在該貨物實付、應付價格中的下列費用或者價值應當計入完稅價格:由買方負擔的下列費用
（1）除購貨傭金以外的傭金和經紀費
（2）與該貨物視為一體的容器費用
（3）包裝材料費用和包裝勞務費用。賣方直接或者間接從買方對該貨物進口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益。貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用和保險費不計入關稅完稅價格中。
8. [答案]C
[解析]轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項
（1）房屋及建筑物的評估價格＝重置成本價×成新度折扣率＝12000×70%＝8400（萬元）
（2）取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及
（3）轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅費＝（10000－8000）×5%×（1＋7%＋3%）＋10000×0.05%+240＝355（萬元）。增值額＝轉讓收入－扣除項目金額＝10000－8400－355＝1245（萬元）
9. [答案]A
[解析]貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應納稅額=（15000－200－1300）×0.5‰=6.75（元）。應納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。
10. [答案]B
[解析]該公司換進的房產應繳納契稅＝（950－650）×3%＝9（萬元）。
11. [答案]B
[解析]由于其設備進口時是免關稅的，因此在監(jiān)管年限內出售，不符合國家免稅政策的執(zhí)行，進口科研設備轉售時需補交剩余年限的進口關稅，補交額為800×10%×（1－3÷5）＝32（萬元）。
12. [答案]D
[解析]計算利息支出時，利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
13. [答案]A
[解析]A企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅前應扣除的財務費用＝（800-300）＋2000×2×4%＝660（萬元）
14. [答案]A
[解析]沈陽分支機構分攤比例＝0.35×（80÷（80+60））＋0.35×（30÷（30+40））＋0.30×（40÷（40+60））＝47% 沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝160×50％×47%＝37.60（萬元）
15. [答案]A
[解析]稿酬所得應繳納的個人所得稅＝56000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3763.2（元）
16. [答案]D
[解析]選項A中，張某年工資薪金所得＝11000×12－2100×12＝106800＜12萬元；選項B中，王某財產轉讓所得＝15－（6＋0.5）－（15-6）×5%×（1＋7%＋3%）－15×0.5‰＝7.8（萬元）＜12萬元，不屬于自行申報的范圍；選項C中，國債利息免稅，合計所得11萬元，不屬于自行申報的范圍；選項D中，楊某財產租賃所得＝5000×12×2＋2000×12×2＝168000（元），屬于自行申報的范圍。
17. [答案]A
[解析]國際重復征稅消除的主要方法有：免稅法、抵免法。
18. [答案]D
[解析]按日加處的比例是百分之三。
19. [答案]C
[解析]申請人申請行政復議的，必須先依照稅務機關根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到做出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。
20. [答案]D
[解析]稅務代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)。
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