三、計算題
1. 地處縣城的某生產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司具備（建筑業(yè)施工資質(zhì)），2010年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下
（1）總承包一項(xiàng)工程，為電視機(jī)廠修建鋼結(jié)構(gòu)廠房，承包合同記載總承包額8000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品價款5000萬元。又將總承包額的20%轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備施工資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)600萬元，鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品價款1000萬元。
（2）工程所用鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品價款5000萬元中，4000萬元由鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司自產(chǎn)貨物提供，1000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
（3）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
（4）施工完畢，電視機(jī)廠由于資金周轉(zhuǎn)的問題，雙方協(xié)商用電視機(jī)廠自產(chǎn)的電視機(jī)10000臺抵償部分工程款，該批電視機(jī)市場含稅價為2500萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，將在市區(qū)的一棟寫字樓抵償2000萬元，剩余款項(xiàng)用現(xiàn)金支付。
（5）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司將寫字樓本月對外轉(zhuǎn)讓，作價2300萬元。 根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計算出合計數(shù)
（1）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（2）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅
（3）鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
（4）該鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
（5）電視機(jī)廠應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅和營業(yè)稅。
2. 某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年5月開發(fā)某項(xiàng)目，該項(xiàng)目用地面積21000平方米，支付地價款及相關(guān)費(fèi)用共計1000萬元，住宅建筑面積為32000平方米，可供銷售面積29000平方米，其中用于安置回遷戶村民的住宅面積為6000平方米，其余23000平方米的住宅由房地產(chǎn)公司自由銷售。該項(xiàng)目于2009年5月完工。2010年9月開始與被拆遷戶辦理交接手續(xù)的回遷房面積共6000平方米。2011年2月正式對外銷售，并于當(dāng)月全部銷售完畢。該公司同期同類房地產(chǎn)的平均價格為8000元/平方米，取得銷售收入18400萬元。該項(xiàng)目工程已竣工決算，開發(fā)成本為6000萬元。其中，土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)為零，前期工程費(fèi)700萬元，建筑安裝工程費(fèi)3200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)1600萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元，開發(fā)間接費(fèi)300萬元。管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用1500萬元，向某公司借款的利息400萬元（假定不超過金融企業(yè)同類同期貸款利率），但沒有按照項(xiàng)目進(jìn)行分配利息依據(jù)，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，假定，當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀愵A(yù)征率為2%。期間費(fèi)用扣除率：利息費(fèi)用能按規(guī)定提供證明的為5%，不能提供證明為10%。 要求： 計算上述項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅。
3. 某市一娛樂公司2010年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下
（1）歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元
（2）保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元
（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元
（4）餐飲部內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的小賣部銷售收入60萬元
（5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）
（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元
（7）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元
（8）公司正在全國范圍推廣加盟經(jīng)營，以使品牌價值最大化，當(dāng)年收到加盟費(fèi)100萬元。 （注：該公司所在地省政府規(guī)定，保齡球館營業(yè)稅率5%，其他娛樂業(yè)項(xiàng)目的營業(yè)稅稅率為20%。） 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額
（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4. 某市聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人（非新疆地區(qū)），2011年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
（1）專門開采的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。
（3）本月以開采原煤直接加工洗煤110萬噸，對外銷售80萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。
（4）企業(yè)職工食堂用原煤2500噸。
（5）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額6660萬元。
（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，發(fā)票上注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫。
（7）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。 [提示]資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為60％。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)的本稅事項(xiàng)，每問需計算出合計數(shù)
（1）計算該聯(lián)合企業(yè)2月應(yīng)繳納的資源稅。
（2）計算該聯(lián)合企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅。
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