五、綜合題(本題型共4題，每小題lo分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，小汽車出廠價(jià)格每輛100000元，2005年5月該廠購銷情況如下：
(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并收取提貨手續(xù)費(fèi)10000元(開具收據(jù))；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票；
(2)捐贈(zèng)給某協(xié)作單位小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位發(fā)票抬頭為協(xié)作單位，發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給協(xié)作單位；
(3)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5％，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的60輛小汽車的貨款，尚未收到經(jīng)銷商的代銷清單；
(4)以價(jià)值1000000元的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取等值的專用配件，雙方均已收到貨物，并且未開具增值稅專用發(fā)票；
(5)銷售一臺(tái)不需用的舊機(jī)床，賬面原價(jià)400000元，已提取折舊100000元，銷售價(jià)格410000元；
(6)購進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元；
(7)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小汽車零配件一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，貨已驗(yàn)收入庫；
(8)本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元；
(9)購進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元；購置復(fù)印機(jī)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元。
要求：根據(jù)上述資料，正確計(jì)算下列問題：
(1)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額；
(2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；
(3)當(dāng)月應(yīng)納稅額。

2.某設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)2000年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限15年，企業(yè)所得稅稅率30％，該企業(yè)2000年度虧損50萬元營利，2001年度營利40萬元，2002年度營利30萬元，2003年度營利25萬元，2004年度被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年虧損20萬元，2005年度虧損15萬元。
2006年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元：
(2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3200萬元，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出220萬元：
(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、消費(fèi)稅75萬元、營業(yè)稅15萬元：
(4)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3j季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；
(5)發(fā)生管理費(fèi)用350萬元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，支付的交際應(yīng)酬費(fèi)30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意、支付給上級主管部門的管理費(fèi)20萬元；
(6)經(jīng)批準(zhǔn)以機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)投資，該設(shè)備賬面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元；I
(7)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收入250萬元，該股票的原購進(jìn)價(jià)210萬元；
(8)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)非營利團(tuán)體向某、貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，向非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助研究生開發(fā)經(jīng)費(fèi)5萬元)；
(9)營業(yè)外收入60萬元(其中已逾期1年的應(yīng)付未付款收入20萬元)；
(10)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益45萬元，已在境外繳納了25％的所得稅；
(11)2006年1～3季度已預(yù)繳所得稅20萬元。

要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，計(jì)算企業(yè)2006年度的企業(yè)所得稅。(假設(shè)免地方所得稅稅率)

3.某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2006年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬元、增值稅額408萬元，已驗(yàn)收入庫；
(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2500萬元，其他生產(chǎn)費(fèi)用978萬元，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元；
(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2340萬元；
(4)2005年10月31日銷售外購的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入100萬元。該商標(biāo)為2004年3月1日購進(jìn)并投入有效使用，支付外購金額60萬元，使用時(shí)按10年期限計(jì)算攤銷；
(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用820萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元、管理費(fèi)用940萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為45萬元)；
(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅額)，10月取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元；(7)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤38萬元，聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅；(8)轉(zhuǎn)讓一全資子公司轉(zhuǎn)讓成本1000萬元，取得轉(zhuǎn)讓支付額3000萬元，其中，應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為85萬元，全資子公司所得稅稅率15％。
(注：化妝品、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30％，教育費(fèi)用附加征收率3％)
要求：
(1)分別計(jì)算該企業(yè)2006年度繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；
(2)根據(jù)流轉(zhuǎn)稅計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加；
(3)匯算清繳2006年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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