四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進口關(guān)稅稅率40％，消費稅稅率30％，機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20％。)
要求：
(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。
(2)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。

2．某市商業(yè)銀行2006年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元，出納長款0.2萬元。
(2)為電信部門代收電話費300萬元，只付給委托方286萬元，取得手續(xù)費收到14萬元。
(3)4月1O日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元價格賣出。
(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。
(5)2004年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。談貸款至2004年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
(6)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息800萬元，上級銀行核定的借款利息支出為500萬元。
(7)與其他金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)取得利息收入200萬元。
要求：
計算該銀行2006年第2季度：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅；
(2)手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅；
(3)有價證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅；
(4)向商場貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(5)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(6)與其他金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(7)銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅。

3．某國有建材企業(yè)(一般納稅人)，2006年會計資料反映的業(yè)務(wù)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，產(chǎn)品銷售成本3600萬元，產(chǎn)品銷售稅金140萬元。
(2)以自產(chǎn)建材向一聯(lián)營企業(yè)投資，成本價格80萬元，雙方認可的公允價值100萬元，企業(yè)已按稅法繳納了增值稅。
(3)財務(wù)費用200萬元，其中未完工程利息40萬元，向非金融機構(gòu)借款60萬元，利率同銀行同期同類貸款利率。
(4)管理費用540萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費30萬元；進行股份制改造聘請會計師事務(wù)所的評估咨詢費50萬元；職工宿舍(已出售)維修費8萬元。
(5)銷售費用300萬元，包括銷售部門辦公費及運輸費100萬元，廣告費180萬元。
(6)營業(yè)外收入35萬元，另有保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計人其他應(yīng)付款。
(7)營業(yè)外支出160萬元(包括向紅十字事業(yè)捐款30萬元，未包括購人材料意外毀損10萬元，已批準結(jié)轉(zhuǎn)作為損失。)
(8)尚有2000年尚未彌補的虧損10萬元，2001年尚未彌補的虧損80萬元。
企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額=5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=5×27％=1．35(萬元)
請根據(jù)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，分析企業(yè)計算所得稅的錯誤之處，并正確計算該企業(yè)當年應(yīng)納所得稅稅額。
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，2006年其收入情況如下：
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元；
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元；
(3)從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；
(4)從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費共計30000元；
(5)取得A種股票股息5000元；
(6)8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金2000元；
(7)將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；
(8)9月取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過200元。

要求：請分別計算李某下列各項所得應(yīng)納的個人所得稅：
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅；
(2)派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅；
(3)從國外一次取得特許權(quán)使用費收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
(4)從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費應(yīng)繳納的個人所得稅；
(5)取得A種股票股息應(yīng)繳納的個人所得稅；
(6)企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金應(yīng)繳納的個人所得稅；
(7)將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個人所得稅；
(8)個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得應(yīng)納個人所得稅；
(9)該個人如何進行納稅申報?