一、單項選擇題　

1.A　

【解析】為了達到特定的目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用的稅種稱為特定目的稅。 土地增值稅、耕地占用稅城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅就是此類稅種?！?/P>

2.A　

【解析】應(yīng)納增值稅＝1150×17％-137.7-(150+12)×7％＝46.46(萬元)　

3.D　

【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅＝(12＋0.5÷1.17)×200×17%＋12×17%－51－15×7%＝372.52(萬元)　

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅＝(12＋0.5÷1.17)×200×5%＋12×5%＝124.87(萬元)　

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費稅合計＝372.52＋124.87＝497.39(萬元)　

4.C　

【解析】增值稅和消費稅合計＝10×2000÷1.17×(17％+5％)＝3760.68(元)　

5.A　

【解析】該廠本月應(yīng)納的消費稅＝［ 120÷(1+17% )+50÷(1+17%)+60÷(1+17% )]×3%=5.90(萬元)。消費稅的汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎，不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎，對于其通用輪胎是要征消費稅。　6.A　

【解析】247×3%=7.41(萬元)，紅星文化傳播公司屬于文化體育業(yè)，營業(yè)稅率為3％?！?/P>

7.C　

【解析】無醇啤酒比照啤酒征收消費稅；啤酒每噸售價為2800元，因此每噸稅額為220元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納稅消費稅為：40×220=8800(元)；自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：　

組成計稅價格=35000×(1+10%)÷(1-10%)=42777.78(元)　

藥酒應(yīng)納稅額=42777.78×0.2×10%＝855.56(元)　

合計應(yīng)納稅額=8800+855.56=9655.56(元)　

應(yīng)納城建稅＝9655.56×7％＝675.89(元)　

8.D　

【解析】對于購買方以免費方式提供的包裝材料、容器費等未計入完稅價的，一律要調(diào)整計入完稅價。進口設(shè)備到岸價格＝20×50000＋50000+20000＝1070000(元)　

應(yīng)納進口關(guān)稅＝1070000×30%＝321000(元)　

9.A　

【解析】選項B、C、D為納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。　

10.B

【解析】廠區(qū)內(nèi)的綠化用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征土地使用稅；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(10000－1000－1500)×3+1500×3×8/12＝22500+3000＝25500(元)?！?/P>

11.A　

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由納稅人向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅?！?/P>

12.D　

【解析】車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算；超過0.5噸的，按照1噸計算。

(1)載貨汽車應(yīng)納車船稅=8×5.5×40=1760(元)　

(2)大型客車應(yīng)納車船稅=520×4=2080(元)　

(3)小型客車應(yīng)納車船稅=440×10=4400(元)　

該公司應(yīng)納車船稅合計＝1760+2080+4400＝8240(元)　

13.B　

【解析】在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額?！?BR>雙方合計應(yīng)納印花稅＝(60×5000＋400000)×0.3‰×2＝420(元)　

14.B　

【解析】企業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅，全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。本題中乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅＝6000×4%×50％＝120(萬元)。

15.D　

【解析】開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品先出租再出售的，凡將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的，其租賃期間取得的價款應(yīng)按租金確認收入的實現(xiàn)，出售時再按銷售固定資產(chǎn)確認收入的實現(xiàn)；凡未將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的，其租賃期間取得的價款應(yīng)按租金確認收入的實現(xiàn)，出售時再按銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的實現(xiàn)；開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料等，如按合同規(guī)定留歸開發(fā)企業(yè)所有的，應(yīng)于實際取得時按市場公平成交價確認收入的實現(xiàn)；開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等三項費用的計算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入時，再將其作為計算基數(shù)?！?/P>

16.C　

【解析】業(yè)務(wù)招待費計算限額的基數(shù)為企業(yè)所得稅申報表主表第一行。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在申報表第一行；分回的投資收益計入第2行；稅務(wù)機關(guān)查補的收入，不作為業(yè)務(wù)招待費計算限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝(4800－200＋400)×3‰＋3＝18(萬元)，實際發(fā)生15萬元，可以據(jù)實扣除?！?/P>

17.B　

【解析】該企業(yè)于后半年開業(yè)，但開業(yè)當(dāng)年并未盈利，所以無權(quán)選擇優(yōu)惠開始年度。第3年彌補虧損后有余額，第3年為開始獲利年度，第3～4年免稅，第5～7年減半征收，第8年起，產(chǎn)品出口比例達到或超過70％，可以享受繼續(xù)減半優(yōu)惠，并且不受三年的限制。該企業(yè)第1～11年共計繳納企業(yè)所得稅＝(90＋110)×15％×50％＋(130-120)×15％＋(150＋180－170)×10％＝32.50(萬元)?！?/P>

18.C　

【解析】每月應(yīng)納個人所得稅額＝(3000＋1400－1600)×15%－125＝295(元)　19.B　【解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十條的規(guī)定：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：……未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的； 未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的?！?/P>

20.D　

【解析】納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；(2)其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定；(3)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定；(4)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。但以上規(guī)定不含國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章以及國務(wù)院各部、委員會和地方人民政府制定的規(guī)章，也就是說，部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。