1.【答案】

(1)機(jī)動車制造股份公司本月增值稅銷項稅額：

銷項稅＝［(60+10)×10+20×10×(1-10％)+(22+3)×5+(80+22)×0.1÷（1+17%）］×17％＝172.33(萬元)?。?分）

(2)機(jī)動車制造股份公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金：

進(jìn)口特制材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝(110＋20＋0.5)×10%＝13.05(萬元)。

進(jìn)口特制材料應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝(110＋20＋0.5+13.05)×17％＝24.4(萬元)?。?.5分）

進(jìn)口檢測設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝55×10%＝5.5(萬元)　

進(jìn)口檢測設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝(55+5.5)×17％＝10.29(萬元)?。?.5分）

該企業(yè)2月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額＝13.05+24.4+5.5+10.29＝53.24(萬元)　（1分）

(3)機(jī)動車制造股份公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅=［(60+10)×10+20×10×(1-10％)+80×0.1÷（1+17%）］×12％+［(22+3)×5+22×0.1÷（1+17%）］×5％＝112.76（萬元)?。?分）

(4)機(jī)動車制造股份公司本月的城建稅：　

本月應(yīng)納增值稅＝172.33-17-20×7％-60×17％-5×7％-300×(1-10％)×6％-24.4-2×7％-10＝92.64(萬元)　

本月應(yīng)納營業(yè)稅＝6×5％＝0.3(萬元)　

本月應(yīng)納城建稅＝(92.64+112.76+0.3)×5％＝10.29(萬元)?。?分）

2.【答案】　

(1)廣告費用扣除限額＝(6500+100)×8％＝528(萬元)，實際發(fā)生600萬元，所得稅前可以扣除的廣告費用為528萬元?！。?分）

(2)業(yè)務(wù)招待費用扣除限額＝(6500+100)×3‰+3＝22.8(萬元)，實際發(fā)生30萬元，所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為22.8萬元?！。?分）

(3)納稅調(diào)整后所得＝2500+600-528+30-22.8+78+32+6.8-120＝2576(萬元)　公益救濟(jì)性捐贈支出扣除限額＝2576×3％＝77.28(萬元)，實際發(fā)生78萬元，所得稅前可以扣除的公益救濟(jì)性捐贈支出為77.28萬元?！。?分）

(4)該企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額＝2576+74÷(1-7.5％)×7.5％-77.28＝2504.72(萬元)　

(5)境外所得應(yīng)納稅額＝(120+80)×33％＝66(萬元)，已納稅額80萬元，該所得不用在我國補(bǔ)稅?！?/P>

該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額＝2504.72×33％-74÷(1-7.5％)×15％＝814.56(萬元)?。?分）

3.【答案】　

(1)該企業(yè)于1996年下半年開業(yè)并當(dāng)年獲利，該企業(yè)選擇從下一年開始享受優(yōu)惠，1996年按正常稅率計算稅額，1997年即使虧損，也是“兩免三減半”優(yōu)惠期的第一年。1997～1998年免稅，1999～2001年減半征收?！?996～2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝20×15%＋［90－(80－60)＋(100－50)]×7.5%＋(1000＋200－70)×10%＝125(萬元)　（1分）

(2)交際應(yīng)酬費扣除限額＝7000×3‰＋3＋500×10‰＝29(萬元)，實際發(fā)生100萬元，稅前準(zhǔn)予扣除29萬元；（0.5分）福利費扣除限額＝6÷2%×14%＝42(萬元)，實際發(fā)生45萬元，稅前準(zhǔn)予扣除42萬元?！。?.5分）　

為在中國境內(nèi)工作的職工在境外繳納社會保險費10萬元，不得在稅前扣除?！?/P>

該企業(yè)計算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的管理費用(包括技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分)
＝1000－100＋29－45＋42＋20×50%-10＝926(萬元)　（1分）

(3)非公益性捐贈不得扣除；購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出；向本企業(yè)投資的科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費支出不得稅前扣除?！?/P>

該企業(yè)計算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出＝200－20＋50×13%-15＝171.50(萬元)?。?分）

(4)該企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅額＝［(7000＋100＋500)－4000－25－926－171.50＋5－100]×15%＝357.38(萬元)　（1分）

4.【答案】　

(1)對于雇員取得的全年一次性獎金，可以單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，但是該辦法在一個納稅年度內(nèi)，對于一個納稅人，只允許采用一次，該學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，6月份取得的上半年學(xué)期獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并納稅；商業(yè)保險應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得繳納個人所得稅；按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅?！?/P>

工資收入應(yīng)納個人所得稅＝［(3000－1600)×10%－25]×10＋［(3000＋6000－1600)×20%－375]＋［(3000＋4000－1600)×20%－375]＝2960(元)　

12月份獎金收入應(yīng)納個人所得稅：　

8000÷12＝666.67(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)25元。　

獎金收入應(yīng)納個人所得稅＝8000×10%－25＝775(元)　

工資、獎金及商業(yè)保險應(yīng)納個人所得稅＝2960＋775＝3735(元)?。?分）

(2)稿酬應(yīng)納個人所得稅：　

捐贈限額＝40000×(1－20%)×30%＝9600(元)，實際捐贈額10000元，稅前準(zhǔn)予扣除9600元?！?/P>

應(yīng)納個人所得稅＝(32000－9600)×20%×(1－30%)＝3136(元)　（1分）

(3)應(yīng)代付的個人所得稅＝［(35000－2000)×(1－20%)]÷76%×30%－2000＝8421.05(元)?。?分）

(4)國外酬金應(yīng)納個人所得稅＝1000×8.3×(1－20%)×20%＝1328(元)　

在美國的版權(quán)收入屬特許權(quán)使用費所得，應(yīng)納個人所得稅額＝4500×8.3×(1-20%)×20%＝5976(元)　

應(yīng)納所得稅額合計＝1328+5976＝7304(元)?。?.5分）

已納所得稅額＝(50+753)×8.3＝6664.9(元)　（0.5分）

來自美國的所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅稅額＝7304-6664.9＝639.1(元) （1分）