四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.河南伏虎機動車制造股份公司(位于縣城)為增值稅一般納稅人，2006年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價10萬元/臺，其中對某集團客戶一次銷售20臺，每臺優(yōu)惠10％；銷售B型中輕型商用客車(共4個座位)兩用車22臺，不含稅單價5萬元/臺。客戶的每輛所購車輛均在出廠時另外支付廠家車費1000元，取得收款收據(jù)?！?/P>
(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、增值稅稅額17萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元；從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票?！?/P>
(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運費1.4萬元，安裝調(diào)試費3.6萬元；支付的境內(nèi)運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票?！?/P>
(4)將10臺A型小轎車贈送給公司的業(yè)務(wù)伙伴；廠部自用B型中輕型商用客車3臺。
(5)本月1日將公司的一座辦公樓租賃給某銀行，每月租金為6萬，尚未收到租金?！?/P>
(6)1月份留抵稅額10萬元。關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。A型小轎車排量為2.7升，適用消費稅率12%；中輕型商用客車消費稅率5%。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算機動車制造股份公司本月增值稅銷項稅額；
(2)計算機動車制造股份公司進口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
(3)計算機動車制造股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅；
(4)計算機動車制造股份公司本月應(yīng)繳納的城建稅。
2.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為改制后成立的股份制企業(yè)，2006年度自行申報取得產(chǎn)品銷售收入6500萬元，房屋出租收入100萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入500萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額2500萬元。經(jīng)某會計師事務(wù)所審查，2006年的核算資料中存在以下情況：
(1)扣除的成本費用中包含廣告費用600萬元；
(2)扣除的費用中含全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元；
(3)扣除的費用中含通過境內(nèi)的非營利機構(gòu)向希望小學捐款78萬元；
(4)改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值320萬元，無形資產(chǎn)增值68萬元，固定資產(chǎn)評估增值部分當年計提了折舊費用32萬元，無形資產(chǎn)評估增值部分當年攤銷6.8萬元；
(5)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益74萬元，被投資企業(yè)適用稅率15％，當年享受了減半優(yōu)惠；從A國取得稅后收益120萬元，已納所得稅80萬元，均以稅后金額計入了利潤總額。該企業(yè)適用所得稅稅率為33％?！?/P>
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算所得稅前可以扣除的廣告費用；
(2)計算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用；
(3)計算所得稅前可以扣除的公益、救濟性捐贈支出；
(4)計算該企業(yè)2006年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額。
3.位于某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的中外合資企業(yè)為先進技術(shù)企業(yè)，1996年10月開始經(jīng)營且當年獲利，該企業(yè)選擇從1997年開始執(zhí)行稅收優(yōu)惠，該企業(yè)1996年～2005年盈虧情況如下：
單位：萬元
2006年業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入7000萬元，接受現(xiàn)金捐贈100萬元，另取得租賃業(yè)務(wù)的租金收入500萬元?！?2)產(chǎn)品銷售成本4000萬元。
(3)支付增值稅250萬元，營業(yè)稅25萬元?！?/P>
(4)管理費用1000萬元，其中有：①交際應(yīng)酬費100萬元；②實際發(fā)放的福利費45萬元，按允許在稅前扣除的工資總額的2%規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費6萬元和2.5%比例提取的教育經(jīng)費7.50萬元，提取的教育經(jīng)費已全部實際使用；③自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費12萬元，委托某科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生的費用支出為8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除；④為在中國境內(nèi)工作的職工在境外繳納社會保險費10萬元?！?/P>
(5)營業(yè)外支出200萬元，其中：①公益性捐贈20萬元；②非公益性捐贈20萬元；③非常損失50萬元(為前期購進的原材料發(fā)生非常損失，該批材料當時增值稅發(fā)票上注明的進價50萬元，增值稅稅率13%)；④向本企業(yè)投資的科研機構(gòu)資助研究開發(fā)費15萬元?！?/P>
(6)取得國債利息收入2萬元、轉(zhuǎn)讓記賬式國庫券收益5萬元；取得境內(nèi)對外投資收益20萬元。（不考慮地方所得稅，上年實際發(fā)生研發(fā)費用12萬元）
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算該企業(yè)1996年～2005年合計應(yīng)納企業(yè)所得稅額；
(2)計算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的管理費用(包括技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分)；
(3)計算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出；
(4)計算該企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅額?！?/P>
4.公民張某是某高校教授，2006年取得以下各項收入：
(1)每月取得工資3000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，11月份學校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，12月份還取得按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼10000元?！?/P>
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)。
(3)5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅?！?4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入4500美元，在美國該項所得已納個人所得稅753美元。(匯率1∶8.3)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算張某工資、獎金、商業(yè)保險以及津貼應(yīng)納個人所得稅稅額；
(2)計算張某出版專著應(yīng)納個人所得稅稅額；
(3)計算張某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個人所得稅稅額；
(4)計算張某境外所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅稅額。
