四、計(jì)算題(本題型共4題，每題5分)
1．某工礦基地冶金聯(lián)合企業(yè)2月開采鐵礦石3000噸，進(jìn)口鐵礦石8000噸。將當(dāng)月開采和進(jìn)口的礦石的一半用于冶煉鋼鐵，一半用于銷售。其他資料：
(1)該聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石適用稅額表4級(jí)稅額，15元／噸；
(2)進(jìn)口礦石合同注明鐵路運(yùn)輸方式進(jìn)口，鐵礦石貨值境外口岸成交價(jià)格100000美元，關(guān)稅率2％，海關(guān)匯率8．27；
(3)銷售自采礦石1500噸的銷售額150000元，銷售進(jìn)口礦石4000噸的銷售額600000元，銷售自產(chǎn)鋼材3000噸，銷售額3000000；(均不含增值稅)；支付銷售運(yùn)費(fèi)10000元；
要求計(jì)算：
(1)企業(yè)應(yīng)繳的資源稅；
(2)企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(3)企業(yè)應(yīng)納增值稅；
(4)企業(yè)應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加。
2．某市服裝廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)執(zhí)行上月合同，來料加工服裝，進(jìn)口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行
(2)為來料加工合同在境內(nèi)采購(gòu)墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款1000元，增值稅170元
(3)簽訂進(jìn)料加工合同，采購(gòu)合同注明貨值100000元人民幣，銷售合同注明人民幣200000元，進(jìn)口材料尚未到岸
(4)為進(jìn)料加工在境內(nèi)采購(gòu)粘合襯，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款850元
(5)為內(nèi)銷和進(jìn)料加工采購(gòu)里襯、線，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款100000元，增值稅17000元
(6)來料加工復(fù)出口，總貨值300000元，其中加工費(fèi)50000元
(7)內(nèi)銷不含稅收入50000萬元上述發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算：該企業(yè)應(yīng)繳增值稅；該企業(yè)應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加；出口退稅；
(8)印花稅。
3．縣城的晨曦廣告公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收入額與應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)的稅款(應(yīng)稅所得率為15％)2007年第一季度發(fā)生業(yè)務(wù)：
(1)與摩托車廠簽訂合同，收取費(fèi)用80萬元為其設(shè)計(jì)制作廣告，合同承諾制作和在電視臺(tái)最佳時(shí)段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺(tái)播出時(shí)，支付播出費(fèi)70萬元，取得省電視臺(tái)廣告部開具的發(fā)票。
(2)與星星文具廠簽訂合同，收取費(fèi)用10萬元，為其設(shè)計(jì)制作廣告并以燈箱形式發(fā)布。
(3)開支摩托車廠廣告人員攝制支出物料開支6萬元，支付外聘攝影師張某費(fèi)用4000元(代付稅款)外聘化妝師王某費(fèi)用2000元(代扣稅款)。
(4)開支為文具廠廣告物料費(fèi)用1000元，交由燈箱廠制作廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費(fèi)7萬元。晨曦公司另支付手續(xù)費(fèi)1000元，獲得廣告發(fā)布許可，將燈箱樹立于指定位置。
要求計(jì)算：
(1)該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
(2)該廣告公司應(yīng)納的印花稅。
(3)該廣告公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
(4)該廣告公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅。
4．某查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)主曹某自有房屋兩套，每套原價(jià)均為100萬元，一套自住，一套用于開設(shè)手工作坊，生產(chǎn)手工藝品，另租入一問門面房銷售自產(chǎn)產(chǎn)品；自有小轎車l輛和3噸客貨兩用車一輛。2007年經(jīng)營(yíng)如下：
(1)支付門面房?jī)赡曜饨?萬元；
(2)銷售自制手工藝品，賬面銷售收入70萬元：
(3)對(duì)外深圳某企業(yè)投資，取得對(duì)方企業(yè)分紅3．4萬元：
(4)出版《我的發(fā)家史》一書得稿費(fèi)6萬元，該書在報(bào)紙上連載，得稿費(fèi)2萬元；
(5)手工藝品材料成本20萬元，辦公雜費(fèi)1萬元，繳納增值稅2．1萬元、城建稅等稅金及附加O．42萬元；支付10名雇工工資12萬元，曹某工資2萬元；沒有實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
(6)發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1．6元。(該地區(qū)房產(chǎn)稅損耗率扣除比例30％，小轎車車船稅年稅額200，載貨汽車每噸40元)要求計(jì)算該企業(yè)主當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅、車船稅和個(gè)人所得稅。
