二、多項選擇題

1．【答案】ABD

【解析】納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。

經(jīng)國務(wù)院、國務(wù)院有關(guān)部門或省級政府批準；

開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)；

(三)所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，專款專用。

2．【答案】BD

【解析】軟件企業(yè)交付軟件產(chǎn)品后按期收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓費等不繳納增值稅；印刷企業(yè)受托印刷圖書的收入屬于增值稅加工、修理修配的項目，應(yīng)該繳納增值稅；燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅的價外費用，不并入應(yīng)稅收入額，不征收增值稅；高校后勤實體為高校師生食堂提供的啤酒和飲料，應(yīng)按規(guī)定計征增值稅。

3．【答案】ACD

【解析】逾期未收回但時間在1年以內(nèi)的，應(yīng)并入銷售額征稅。

4．【答案】AC

【解析】A、C符合委托加工收回領(lǐng)用扣稅的規(guī)則，BD不在委托加工收回領(lǐng)用扣稅的項目范圍里。

5．【答案】AB

【解析】AB按規(guī)定免征營業(yè)稅；C按3％稅率征收營業(yè)稅；D按5％稅率征收營業(yè)稅。

6．【答案】ABD

【解析】AB按全額征收營業(yè)稅；C不征收營業(yè)稅；D屬于混合銷售，因電影院屬于繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，和票價一同收取的飲料費用應(yīng)一并繳納營業(yè)稅。

7．【答案】BC

【解析】城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)；受托方代扣代繳“三稅”的也隨之代征代扣城建稅。

8．【答案】ABCD

【解析】海關(guān)應(yīng)當依次使用下列方法估定完稅價格：(1)相同貨物成交價格方法；(2)類似貨物成交價格方法；(3)倒扣價格方法；(4)計算價格方法；(5)其他合理方法。

9．【答案】AB

【解析】資源稅、增值稅、消費稅的納稅期限均為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。營業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日或者1個月，與資源稅不同。企業(yè)所得稅采用按年計算分期預繳的方法，與資源稅不同。

10．【答案】BD

【解析】土地使用人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅；通過政府機關(guān)和境內(nèi)非營利團體的房地產(chǎn)直接捐贈應(yīng)繳納土地增值稅；被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。

11．【答案】ABD

【解析】在有土地使用證前提下，納稅人自測的面積不能作為計稅依據(jù)。

12．【答案】CD

【解析】納稅人取得的再就業(yè)訓練補貼、職業(yè)介紹補貼以及其他超過財社[2002]107號文件規(guī)定范圍的再就業(yè)補貼收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

13．【答案】BCD

【解析】外國投資者應(yīng)當自其再投資資金實際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機關(guān)申請退稅。BCD符合再投資退稅管理的

要求。

14．【答案】ABCD

【解析】凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：(一)年所得12萬元以上的；(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(三)從中國境外取得所得的；(四)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(五)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

15．【答案】ABCD

【解析】征管法明確了上述處罰規(guī)定。