五、綜合題(本題型共3題，每題10分)
1．某縣城一建材企業(yè)(A企業(yè))為增值稅一般納稅人，同時具備建筑施工及安裝資質(zhì)，該公司原注冊資金2000萬元，2004年注冊資金增加到3000萬元，當(dāng)年經(jīng)營如下：
(1)擁有小轎車4輛、凈噸位5噸的載貨汽車8輛，凈噸位5噸的掛車5輛；
(2)啟用新賬本8本，包括日記賬、明細(xì)賬、總賬；
(3)簽訂總金額3000萬元的總承包合同一份，標(biāo)明自產(chǎn)玻璃幕墻1000萬元，現(xiàn)場澆注水泥預(yù)制件500萬元，其他施工及勞務(wù)費(fèi)1500萬元；
(4)該公司將部分工程作業(yè)轉(zhuǎn)包給另一家企業(yè)(B企業(yè))，轉(zhuǎn)包方也為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)包合同注明總價1000萬元，其中包括B企業(yè)自產(chǎn)的鋁合金門窗500萬元和施工勞務(wù)費(fèi)500萬元；
(5)當(dāng)期該企業(yè)為生產(chǎn)玻璃幕墻購買材料500萬元，取得發(fā)票注明進(jìn)項稅85萬元；購買現(xiàn)場澆注用水泥100萬元，發(fā)票注明進(jìn)項稅17萬元；要求計算：(小轎車年稅額180元，載貨汽車每噸年稅額40元)
(1)A公司應(yīng)繳車船使用稅；
(2)A公司應(yīng)繳印花稅，應(yīng)購買多少印花稅票；
(3)A公司應(yīng)納增值稅；
(4)A公司施工勞務(wù)營業(yè)稅；
(5)A公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加；
(6)A公司應(yīng)代扣的稅金。
2．西部地區(qū)某市鼓勵類國有企業(yè)2006年1—11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額400萬元，11月末增值稅留抵稅額2萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營如下：
進(jìn)口材料一批，貨值折合人民幣100萬元，包裝箱費(fèi)用2萬元，海運(yùn)費(fèi)8萬元，關(guān)稅率7％；
(2)國內(nèi)采購材料一批，增值稅發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，采購運(yùn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0．4萬元；
(3)出口銷售產(chǎn)品5套，F(xiàn)OB價格折合人民幣300萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本40萬元／套；(征稅率17％，退稅率13％)
(4)當(dāng)期管理費(fèi)賬戶列支管理費(fèi)90萬元，其中有職工家庭財產(chǎn)保險10萬元，職工誤餐費(fèi)5萬元，當(dāng)年新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用在本月匯集合計20萬元(上年16萬元)；
(5)當(dāng)期銷售費(fèi)用賬戶列支費(fèi)用80萬元，其中有給本單位雇員傭金20萬元；
(6)在國內(nèi)銷售產(chǎn)品4套，不含稅價格350萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬元／套
(7)從境外分回稅后利潤12萬元，已在境外交納過所得稅3萬元假定企業(yè)實(shí)際工資開支與國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相符，要求按順序計算：
(1)該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金；
(2)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅總和；
(3)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退的增值稅；
(4)當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加；
(5)當(dāng)企業(yè)銷售總成本；
(6)當(dāng)年該企業(yè)自身經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額；
(7)當(dāng)年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
3．設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某外資企業(yè)(簡稱甲企業(yè))，經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，到2002年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。2005年年初外方投資人將分得的2004年的稅后利潤1000萬元在西部地區(qū)投資開辦經(jīng)營期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)(簡稱乙企業(yè))，并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2006年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號。2006年度甲企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為3000萬元。經(jīng)某會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)隱瞞10月份發(fā)生的產(chǎn)品銷售收入30萬元(含稅)，被處少繳增值稅額1倍的罰款和滯納金已在稅前扣除，該筆稅款已于12月15日補(bǔ)繳入庫。
(2)轉(zhuǎn)讓記賬式國庫券收益4萬元，與國債利息收入l萬元一并已在稅前扣除。
(3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)30萬元(比上年增長12％)，已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅前扣除。
(4)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤100萬元(在境外已納稅款30萬元)，未計入應(yīng)納稅所
得額。
(5)2006年購買國產(chǎn)設(shè)備投資150萬元。(甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3％的地
方所得稅；甲企業(yè)2005年繳納企業(yè)所得稅400萬元)。
要求：
(1)計算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額。
(2)計算甲企業(yè)2006年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。
