模擬試卷(一)參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．【答案】D

【解析】省地方稅務(wù)局實(shí)行上級稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制。

2．【答案】D

【解析】對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

3．【答案】C

【解析】納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省(自治區(qū)、直轄市)內(nèi)，而不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。如需改由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅的，需經(jīng)省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。

4．【答案】B

【解析】[(10000+2000)一(200+800)]×5％=550(元)

5．【答案】D

【解析】(20000+1000+2000)×500×10％=115(萬元)

6．【答案】D

【解析】未列舉名稱的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征資源稅，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

7．【答案】D

【解析】在我國境內(nèi)應(yīng)繳納車船稅的車船是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。

8．【答案】D

【解析】無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)交的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。

9．【答案】C

【解析】計(jì)稅依據(jù)金額為3000元×3個(gè)月=9000(元)。

印花稅=9000×1％o=9(元)

10．【答案】A

【解析】法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。

11．【答案】C

【解析】用于國產(chǎn)設(shè)備的財(cái)政撥款不能抵稅。5000萬×(6000萬／1億)×40％=3000萬×40％=1200(萬元)。

12．【答案】C

【解析】ABD因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置。

13．【答案】D

【解析】1997年所得用于彌補(bǔ)1996年虧損，1999年所得彌補(bǔ)1996年虧損完畢，彌補(bǔ)1998年虧損5萬元，2000年所得彌補(bǔ)1998年虧損完畢，仍有30萬元所得，進(jìn)人獲利年度。2001年為第二個(gè)獲利年度。

14．【答案】A

【解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

15．【答案】A

【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶進(jìn)行調(diào)查，在此基礎(chǔ)上確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。典型調(diào)查面不得低于核定征收納稅人的3％。