二、多項選擇題
1．在我國繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)包括在我國境內(nèi)設(shè)立的()。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)
B．中外合作經(jīng)營企業(yè)
C．在我國設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)
D．外資企業(yè)
2．外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，但取得()所得應(yīng)在我國納稅。
A．銷售貨物給我國境內(nèi)取得的銷售額
B．將財產(chǎn)租給我國境內(nèi)租用者取得租金
C．轉(zhuǎn)讓我國境內(nèi)的土地使用權(quán)
D．提供在我國境內(nèi)使用的商標(biāo)權(quán)
3．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，在我國繳納所得稅的法定稅率有()。
A．3％B．30％
C．24％D．15％
4．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按()確定銷售收入的實現(xiàn)。
A．收到款項的時間
B．交付產(chǎn)品
C．商品開出發(fā)票的日期
D．按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期
5．中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入，其收入額應(yīng)當(dāng)按照()計算。
A．賣給第三方的銷售價格
B．參照當(dāng)時的市場價格
C．參照國際市場同類品質(zhì)貨物進行定期調(diào)整的價格
D．組成計稅價格
6．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有()。
A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
B．資本的利息
C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費
7．在下列項目中，外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)作納稅調(diào)整增加處理的有()。
A．違法經(jīng)營罰款
B．非公益救濟捐贈
C．超標(biāo)準(zhǔn)計提的年折舊額
D．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
8．以下可申請縮短折舊年限的情形有()。
A．常年處于震撼、顫動狀態(tài)的廠房和建筑物
B．由于提高使用率，加強使用強度，而常年處于日夜運轉(zhuǎn)狀態(tài)的機器、設(shè)備
C．受酸、堿等強烈腐蝕的機器設(shè)備
D．中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比稅法規(guī)定的折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)
9．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，可以減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有()。
A．在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
B．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D．在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
10．以下不屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠的有()。
A．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)
B．專門從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
C．從事室內(nèi)裝修、室內(nèi)設(shè)施安裝調(diào)試的企業(yè)
D．從事家電維修和生活器具修理的企業(yè)
11．外商投資企業(yè)改組或與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)。原外商投資企業(yè)在工商行政管理部門辦理了注銷登記，新組成的股份制企業(yè)凡同時符合以下條件的，可以按規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠()。
A．原外商投資企業(yè)依照規(guī)定，對其資產(chǎn)重估進行了稅務(wù)處理
B．外商投資企業(yè)的實際經(jīng)營期未達到稅法規(guī)定的可以享受有關(guān)定期減免稅優(yōu)惠的經(jīng)營期限的，已按第八條規(guī)定補繳了已免征、減征的企業(yè)所得稅
C．已經(jīng)享受完畢定期減免稅優(yōu)惠
D．原外商投資企業(yè)依照第八條的規(guī)定可享受的定期減免稅優(yōu)惠尚未開始或尚未期滿的
12．以下可以符合再投資退稅條件的再投資有 ()。
A．直接到證券交易所購買其他企業(yè)的股票，期限不少于5年的
B．直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本，期限不少于5年的
C．直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本，期限不少于5年的
D．直接再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，期限不少于5年的
13．國產(chǎn)設(shè)備投資計算抵免所得稅的基數(shù)不包括()。
A．設(shè)備價款
B．不能退還的增值稅
C．按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅
D．設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用
14．以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時間的規(guī)定正確的有()。
A．設(shè)備購置時間以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)
B．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn)
C．設(shè)備購置時間以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn)
D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)
15．以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅規(guī)定正確的有()。
A．稅務(wù)機關(guān)查補的企業(yè)所得稅額屬于設(shè)備購買以前年度的，計入該所屬年度繳納的企業(yè)所得稅稅額基數(shù)
B．稅務(wù)機關(guān)查補的企業(yè)所得稅額屬于設(shè)備購買當(dāng)年或以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額
C．企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備的前一年為虧損或處于稅法規(guī)定免稅年度的，其設(shè)備購買前一年度的企業(yè)所得稅額以零為基數(shù)，計算其新增企業(yè)所得稅
D．企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的，由企業(yè)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)逐級上報省級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)
16．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。特殊經(jīng)濟關(guān)系包括()。
A．在資金方面存在直接或間接的擁有或者控制
B．在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或者控制
C．在購銷方面存在直接或間接的擁有或者控制
D．直接或間接地同為第三者所擁有或者控制
17．以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有()。
A．申報年度所得稅時，要向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件
B．申報年度所得稅時，要向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)文件復(fù)印件
C．企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后4個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度所得稅申報，并按自行申報數(shù)將應(yīng)補稅款繳納入庫
D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理所得稅申報和匯算清繳
18．稅法規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報，但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備()條件。
A．對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責(zé)任
B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入情況
C．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營 業(yè)機構(gòu)的成本、費用和盈虧情況
D．應(yīng)當(dāng)由選定的營業(yè)機構(gòu)提出申請，經(jīng)其營業(yè) 總機構(gòu)審核同意
